當期銷項稅額如何結轉

2017-12-06 11:32 來源：網友分享
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當期銷項稅額如何結轉

答：月末應交增值稅結轉方法為：

借：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

當期銷項稅額如何結轉相關知識拓展：一般納稅人增值稅計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

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銷項稅額=銷售額×稅率銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

因此，當“當期銷項稅額<當期進項稅額”時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。不需要再做賬務處理。在“增值稅納稅申報表(一般納稅人)”相關欄次填報即可。

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增值稅稅率
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  • 進項稅額大于銷項稅額時，月結轉如何結轉？ 問

    進項稅額大于銷項稅額，月末可以不用結轉 答

  • 增值稅進銷項稅額如何結轉 問

    增值稅的賬務處理實錄： 1、進項稅額”的賬務處理 （1）國內購進貨物。企業在國內采購的貨物，按照增值稅發票上注明的增值稅額： 借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 材料采購／商品采購／原材料／制造費用／銷售費用／管理費用 貸：應付賬款／應付票據／銀行存款 2、“銷項稅額”的賬務處理 （1）銷售貨物或提供應稅勞務。企業銷售貨物或提供應稅勞務(包括將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東、投資者)，按照實現的銷售收入和按規定收取的增值稅額： 借：應收賬款／應收票據／銀行存款 貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 主營業務收入／其他業務收入 同時結轉成本。 借：主營業務成本 貸：庫存商品 3.月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。期末時，根據（銷售稅額-進項稅額-減免稅款）數字： 對于當月應交未交的增值稅， 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費——未交增值稅 次月申報繳納上月應交的增值稅： 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 答

  • 應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額 當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣，這么對嗎 問

    對，沒錯，就是這個意思。 答

  • 應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額 當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣，這么對嗎 問

    是的，當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，確實可以結轉下期繼續抵扣，這是根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十六條規定的。要抵扣下期應納稅額，必須符合下列條件：一是當期應納稅額不能超過當期銷項稅額；二是當期應納稅額不能超過十二個月以來累計應納稅額；三是本期應納稅額不能超過本期應納稅額的25%。拓展知識：結轉抵扣的稅額不能抵扣增值稅附加稅，也不能抵扣本期的財產稅和消費稅。 答

  • 12月份進項稅額大于銷項稅額，該如何結轉 問

    可不結轉，或全部結轉到未交增值稅 ，形成借方余額 答