生產企業出口退稅的會計分錄

生產企業出口退稅的會計分錄，主要包括：

一、準備出口退稅計提賬戶

在準備繳納退稅費用的賬戶中，首先應當準備“出口退稅計提賬戶”，“出口退稅計提賬戶”是企業向上級稅務機關申報出口退稅費用的賬戶，它的會計科目為“3206 出口退稅計提”，其核算范圍為本企業，本企業可以在商品出庫時，按照稅率把退稅費用計入“出口退稅計提賬戶”，以準備繳納出口退稅稅款時使用。

二、出口退稅收入確認賬戶

稅務機關準許企業辦理退稅的，企業應當準備“出口退稅收入確認賬戶”，出口退稅收入確認賬戶的會計科目為“2225 出口退稅收入確認”，它的核算范圍為上級稅務機關，企業收到上級稅務機關收到出口退稅費用后，應當按照出口退稅計提賬戶的金額將收到的出口退稅費用確認入“出口退稅收入確認賬戶”。

三、出口退稅收入賬戶

憑借著出口退稅收入確認賬戶的金額，應當準備“出口退稅收入賬戶”，出口退稅收入賬戶的會計科目為“1001 應收稅款-出口退稅收入”，其核算范圍為本企業，企業收到出口退稅費用后將借“出口退稅收入確認賬戶”記入“出口退稅收入賬戶”，以便企業使用出口退稅收入。

四、出口退稅支出確認賬戶

企業通過稅局或稅務機關報銷已繳納的出口退稅費用時，應當準備“出口退稅支出確認賬戶”，出口退稅支出確認賬戶的會計科目為“4099 其他應付款-出口退稅支出確認”，其核算范圍為稅局或稅務機關，企業收到稅局或稅務機關支付的出口退稅款后，應當按照出口退稅計提賬戶的金額將收到的出口退稅支出確認賬戶確認入“出口退稅支出確認賬戶”。

五、出口退稅支出賬戶

憑借著出口退稅支出確認賬戶的金額，應當準備“出口退稅支出賬戶”，出口退稅支出賬戶的會計科目為“5601 銀行存款-國家稅務機關-出口退稅支出”，其核算范圍為本企業，企業收到稅局或稅務機關支付的出口退稅款后，應當借“出口退稅支出確認賬戶”將收到的出口退稅費用記入“出口退稅支出賬戶”，以便企業使用出口退稅費用。

拓展：企業出口退稅的會計報表也應當及時反映出口退稅事項，企業將出口退稅費用明細登記入《出口退稅費用報表》，將出口退稅費用情況及要求稅務機關審批登記情況登記入