內賬如何計提增值稅?

內賬如何計提增值稅?

答：內帳的增值稅處理，建議不設進項稅/銷項稅,不設置應交稅費“科目;

將進項稅和銷項稅計入成本和收入,交的增值稅直接做費用處理。

在內賬處理時，不管是含稅與不含稅，進項全部計入采購成本，銷項全部計為收入;

不設應交增值稅科目核算。月末，根據外賬應交的增值稅計入營業稅金及附加。

內賬反映的是最真實的經營業情況，而當月發生的折舊、廠房租金、稅金都是在本月經營時產生的，理應計提，月末都轉入當期損益。

【內賬計提增值稅的相關問題】：

做賬時營業稅怎么計提稅金?

答：月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金

(1)提取時

借:主營業務稅金及附加

貸：應交稅金--營業稅

貸：應交稅金--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

(2)結轉時

借：本年利潤

貸：主營業務稅金及附加

(3)上繳稅金時

借：應交稅金--營業稅

借：應交稅金--城建稅

借：其他應交款--教育費附加

貸：現金或銀行存款

2、所得稅

1、季末、年末提取所得稅時

借：所得稅

貸：應交稅金--應交所得稅

(2)結轉所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

(3)上繳時

借：應交稅金--應交所得稅

貸：銀行存款或現金

3、增值稅

(1)購貨時

借：原材料

借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

(2)銷售貨物時

借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

(3)上交時

借：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額-進項稅額)

貸：銀行存款

4、消費稅

(1)計提消費稅時

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金——應交消費稅

(2)上交時

借：應交稅金——應交消費稅

貸：現金或銀行存款

5、代扣代繳個人所得稅

(1)支付工資時要代扣個人所得稅

借：應付工資

貸：應交稅金--個人所得稅

貸：現金

(2)上交個人所得稅時

借：應交稅金--個人所得稅

貸：現金或銀行存款

6、房產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅不用提取，支付時，直接計入“管理費用--房產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅”科目。