開出銷項發票和進項票成本有出入怎么辦?

開出銷項發票和進項票成本有出入怎么辦?

當期有進項發票,沒有銷項發票開出,做如下處理

借:原材料/庫存商品等

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款/應付帳款

如果進項發 票當月認證了,增值稅申報表附表2填寫當期認證發 票張數、金額、稅額,當月有留抵稅額.

如果進項發 票當月沒有認證,增值稅申報表0申報.

年終應交增值稅銷項稅和進項稅怎么結轉?

應交增值稅銷項稅和進項稅結轉步驟:

1.企業應將當月發生的應交未交增值稅稅額自 "應交稅費-應交增值稅"科目轉入 "應交稅費-未交增值稅"科目.?

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅?

貸:應交稅費-未交增值稅?

2.將本月多交的增值稅自 "應交稅費--應交增值稅"科目轉 入 "應交稅費-未交增值稅"科目.?

借:應交稅費-未交增值稅?

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

3.當月上交本月增值稅時:

借:應交稅費-應交增值稅-已交稅金)

貸:銀行存款

4.當月上交上月應交未交的增值稅:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

5."應交稅費-應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅."應交稅費-未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

6."進項稅額轉出"的處理.月末,只是根據計算結果,將本月應交未交的增值稅通過 "轉出未交增值稅"專欄轉入"應交稅費-未交增值稅"明細科目的貸方,或將本月多交的增值稅通過 "轉出多交增值稅"專欄轉入 "應交稅費-未交增值稅"明細科目的借方.這個過程并不涉及 "進項稅轉出"專欄的結轉,如果沒有留底稅額的話, 結轉后,"應交稅費-應交增值稅"明細科目的月末余額應為0 ;如 果有留底稅額,"應交稅費-應交增值稅"明細科目的月末余額應為 留底稅額.進項稅轉出是在 "應交稅費-應交增值稅"明細科目下設 置的一個 "進項稅轉出"專欄,其發生額在貸方,作為:"進項稅額" 專欄的備抵,不是轉到了未交增值稅里面,而是轉到已交稅金科目, 月末余額后應該為零.

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

貸:應交稅金-應交增值稅-已交稅金

以上就是關于開出銷項發票和進項票成本有出入怎么辦,以及年終應交增值稅銷項稅和進項稅怎么結轉的相關知識,相信大家如果看懂了這篇問題,對增值稅的認識會有很大的提升哦,如果有其他疑問,請聯系會計學堂小編,小編隨時等待大家.