滯留票的進項稅額怎么處理?

滯留票的進項稅額怎么處理?

答：滯留票是指銷售方已開出，并抄稅報稅;

而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票。

分錄如下：

借：庫存商品

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)

【滯留票的進項稅額處理的相關問題】：

形成滯留票的主要原因是什么?

答：1、虛開的，不能抵扣，并且取得虛開專票應屬于未按照規定取得發票，稅務機關是有權處罰的。(善意取得另有規定)

2、丟失的，可以復印件認證抵扣。

3、超期的，通常不能抵扣。

滯留票的稅收該如何處理?

答：若超過180天未認證，則形成滯留票，無法抵扣相應進項稅額，企業可以根據留存的發票聯或銷貨方提供的記賬聯復印件進行所得稅前成本費用的扣除。

若發票開具后180天購貨方依然未收到發票，則無法抵扣相應進項稅額，相應的成本亦無法進行扣除。

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