先開票,后發貨涉稅注意事項有哪些

先開票,后發貨涉稅注意事項有哪些

最新修改的《中華人民共和國增值稅暫行條例》關于增值稅納稅義務發生時間規定如下:第十九條增值稅納稅義務發生時間:

(一)發生應稅銷售行為,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天.

(二)進口貨物,為報關進口的當天.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天.因此,本案例中甲公司增值稅納稅義務發生時間為2017年12月28日,即需要在12月申報繳納增值稅.

企業所得稅處理

根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號第一條規定,除企業所得稅法及實施條例另有規定外,企業銷售收入的確認,必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則.

(一)企業銷售商品同時滿足下列條件的,應確認收入的實現:

(1)商品銷售合同已經簽訂,企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;

(2)企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有實施有效控制;

(3)收入的金額能夠可靠地計量;

(4)已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算.

(二)符合上款收入確認條件,采取下列商品銷售方式的,應按以下規定確認收入實現時間:2.銷售商品采取預收款方式的,在發出商品時確認收入.因此,根據合同約定及上述規定,由于與貨物所有權有關的風險和報酬并沒有轉移,甲公司不需要確認所得稅收入,不需要繳納企業所得稅.

先收款后開票的會計分錄如何處理?

1、企業先收到對方公司的款項時:

借:銀行存款

貸:預收賬款--公司名稱

2、待企業實際出售商品,且開出對應發票時:

借:預收賬款--公司名稱

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

企業先收款后開票時,應通過"預收賬款"相關二級科目以及"主營業務收入"科目、"應交稅費"相關二級科目核算.預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款.主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入.

先開票,后發貨涉稅注意事項有哪些?綜合以上內容所述,其實大家應該都知道,企業先開票在稅務納稅上是有著一定的稅務風險的,因為先開票的話納稅需要按照當月的稅票計算的,如果對方沒有及時發貨,跨月的稅務只能通過沖銷來處理的,在這里有很多相關的資料是可以學習的.