企業所得稅匯算清繳列支已終止合同費用的稅務處理怎么做

企業所得稅匯算清繳列支已終止合同費用的稅務處理怎么做

根據稅法實施條例規定,企業所得稅按年計算,分月或分季 按月(季)預繳(一般是分季度預繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業所得稅

繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業所得稅

繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款).

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

免稅企業也要做分錄:

借:所得稅中國

貸:應交稅金--應交所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅.

年度所得稅匯算清繳是什么意思?

根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則我國對所得稅采取按年計算,分月或者分季預繳的,年終再進行清繳的方式征收.所謂所得稅"匯算清繳",是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎,將財務會計處理與稅收法律法規規定不一致的地方按照稅收法律法規的規定進行納稅調整,將會計所得調整為應納稅所得,套用適用稅率計算得出年度應納稅額,與年度內已預繳稅額相比較后的差額,確定應補或應退稅款,并在在稅法規定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料,經稅務機關審核后,辦理結清稅款手續.企業所得稅匯算清繳工作應以企業會計核算為基礎,以稅收法規為依據.

上文講述了企業所得稅匯算清繳列支已終止合同費用的稅務處理怎么做,其實我們只需要對相關的概念和內容進行全面了解就會知道,需要根據實際情況,選擇合適的分析方法進行.各企業部門還可根據本企業的具體情況來處理,各位想學習更多關于企業財務的實操技巧,可以來找本網專業老師,更多精彩課程等你來挑!