公司2022年取得費用發票（2022年匯算清繳時該費用有票未付已做納稅調增），2024年才支付該費用。請問2024年企業所得稅匯算清繳時要怎么處理？

郭老師

職稱：初級會計師

2024-05-04 07:59

你好，可以納稅調減的
納稅調整明細表扣除項目30欄填寫稅收金額。

二姐追問

2024-05-04 08:15

幾號文的文件有說明？

郭老師解答

2024-05-04 08:20

根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》第六條"關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題"規定,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款,可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅