公司租房代房東開票的增值稅和房產稅稅金如何會計處理

公司租房代房東開票的增值稅和房產稅稅金如何會計處理

一般房東會以此為由,要求房租半年付或年付,發票一次開足.因此,房租費用多帶有預付款的性質,取得發票后需按月分攤進費用.【例1】某企業租用民宅,稅后月租金4000元.企業不要發票,以租房合同與房租收據作為佐證,會計在做賬時租金作為費用正常入賬,但在申報企業所得稅時,這筆房租費用不能在企業所得額前扣除.會計分錄為:借:管理費用--房租4000營業外支出-代付房租個稅640

貸:銀行存款4640

企業替房東繳納的個稅計算公式為4000×(1-20%)×20%=640.還有一種不合規,但很常見的處理方式:使用替票報銷房租.這種做法既不合法,也不合規,稅務風險極大,企業須避免采用.

稅點的處理

理論上,代開房租發票涉及增值稅、附加稅、房產稅.各地稅務基于居民個人出租房屋的特殊,對房租設定了綜合稅負,一般為5%~6%.房東到稅務代開房租發票時須先行完稅.房東的個稅則由租房企業代扣代繳.名義上這些稅應由房東承擔,但實際操作中往往由企業負擔.【例2】沿用上例,如果房東不承擔稅點(綜合稅率5%),要求月凈租金4000元,稅點該如何處理呢?以下兩種方式可供選擇.第一,簽合同時把房租做高,稅點讓房東承擔,但要保證房東凈租金為4 000元.本例中含稅房租可簽為5000元,其中238.10元為應交增值稅,房東個稅761.90元【(5000-239.10)×(1-20%)×20%】.會計分錄為:借:管理費用-房租5000貸:銀行存款4238.10其他應付款--代扣代繳個稅761.90借:其他應付款--代扣代繳個稅761.90

貸:銀行存款761.90

第二,公司代為支付稅點,含稅房租為4000元,公司代交116.5元增值稅.綜合稅的計算依據是4000×5%=200元,個稅為(4000-200)×(1-20%)×20%=608元.需要特別提醒的是,公司代房東支付的增值稅不屬于企業正當的生產經營費用,需記入"營業外支出"科目,且企業所得稅前不能扣除.會計分錄為:借:管理費用-房租4000營業外支出-代付房租稅金200-代付房租個稅608

貸:銀行存款4808

公司租賃房屋房東不給開發票如何做賬?

房租發票,付房租時,要去稅務局代開房租發票,并繳納稅金.公司在租房子時,出租人如果是個人,不能出具發票,單位就要去稅務局代開,才能入賬,如果不代開發票,不無法入賬,也就是少繳了稅款.

一、代開發票需要的資料

代開租金發票要帶:個人身份證、雙方的合同或協議、付款方出具的書面證明、主管稅務機關要求提供的有關資料到房屋所在地地稅所開房租發票.

二、代開發票需要繳納的稅金

(一)個人出租住房應繳納以下稅款:

根據財稅〔2008〕24號文件:

1、房產稅:以租金收入4%計算繳納.

2、營業稅:3%稅率的基礎上減半計算繳納.

3、城市維護建設稅及教育費附加:以營業稅稅額的10%計算繳納.

4、個人所得稅:對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅.財產租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額.

5、免征城鎮土地使用稅

6、免征印花稅

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