跨月如何開具增值稅發票

跨月如何開具增值稅發票

一、跨月提前開具發票

因為業務的需求,有時候被要求在業務發生前提前開具發票,這樣的發票并非屬于虛開發票.

例如,某一研發企業與客戶簽訂合同后收取了研發費用,并開具增值稅專用發票,但實際業務并未產生,這種情況下并非屬于虛開發票.

從立法本意來說,如果你們簽訂了真實的賒銷合同,貨物也已經發出,開具發票后也申報了稅款,你們的目的不在于偷稅,只是為了盡快回籠資金,所以我們認為不屬于虛開.

這樣的跨月開具發票,只需要按照正常的方式開具,并在下月申報即可.

二、跨月延后開具發票

經歷過增值稅稅改的會計都清楚,當時17%的稅率改為16%稅率的時候,很多企業要求當月發票延后開具,為享受1%的增值稅優惠,同樣也有企業出現突發狀況,未能及時開具發票的,導致發票延后跨月開具的.

這種情況必須在當月增值稅申報表申報的時候,填入"未開票收入"欄中,并在當月繳納相應的增值稅.

跨月后,當你想開具的時候,可以直接開具,然后在開具當月的申報表中沖減"未開票收入"欄中的金額.

以上就是兩種跨月情況下,如何開具增值稅專用發票的方式.

已抵扣的跨月專票怎么沖紅?

已經抵扣了進項稅的增值稅專用發票需要沖紅的,具體的沖紅步驟如下:

第一步,購買方在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(簡稱《信息表》).在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

第二步,主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有"紅字發票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中.

第三步,銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具.

通過上述的三個步驟,完成已抵扣的跨月增值稅專用發票的沖紅.需要注意的是,紅字專用發票應與《信息表》一一對應.

另外,稅務機關為小規模納稅人代開專用發票,需要開具紅字專用發票的,按照上述的一般納稅人開具紅字專用發票的方法處理.

跨月如何開具增值稅發票?對于這個問題,在本文中小編從兩個方面進行了分享說明,跨月提前與跨月延后,大家學習之后,掌握到核心內容了嗎?是否還有不明白的地方呢?如果有,請大家再次與本站的老師聯系咨詢,感謝大家,再見.