遞延所得稅資產負債會計分錄

遞延所得稅資產負債會計分錄

答:根據稅法規定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產生的所得稅資產,也在本科目核算.

資產負債表日,企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產,借記本科目,貸記"所得稅費用--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目.本期應確認的遞延所得稅資產大于其賬面余額的,應按其差額確認;本期應確認的遞延所得稅資產小于其賬面余額的差額,做相反的會計分錄.

非同一控制下企業合并中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成可抵扣暫時性差異的,應于購買日根據所得稅準則確認遞延所得稅資產,同時調整商譽,借記本科目,貸記"商譽"科目.

資產負債表日,企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債,借記"所得稅費用--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目.本期應予確認的遞延所得稅負債大于其賬面余額的,借記"所得稅費用--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目;應予確認的遞延所得稅負債小于其賬面余額的,做相反的會計分錄.

遞延所得稅資產+遞延所得稅負債理解是怎樣的?

1、遞延所得稅資產產生于可抵扣暫時性差異.資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的,在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時,應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限,確認相關的遞延所得稅資產.

2、通俗的講:暫時性差異,現在納稅調增,將來納稅調減,將來少繳企業所得稅,產生于可抵扣暫時性差異,就形成遞延所得稅資產.會計學堂整理的.

考慮特殊情況,比如彌補虧損,因將來能"抵稅"會形成遞延所得稅資產

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