因為租賃交易產(chǎn)生的租賃負債稅法上不認嘛,然后就有稅會差異,產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn);賬面計提遞延所得稅資產(chǎn)的時候,按照遞延所得稅資產(chǎn)=租賃負債*所得稅稅率,現(xiàn)在審計重分類了一部分租賃負債到一年內(nèi)到期非流動負債,那么計算遞延所得稅資產(chǎn)的時候要不要把這部分重分類的也計入遞延所得稅資產(chǎn)?

Joy
于2024-10-09 16:32 發(fā)布 ??1599次瀏覽
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樸老師
職稱: 會計師
2024-10-09 16:33
在計算遞延所得稅資產(chǎn)時,需要考慮重分類到一年內(nèi)到期非流動負債的那部分租賃負債。
如果這部分重分類的租賃負債仍然存在稅會差異,且符合確認遞延所得稅資產(chǎn)的條件,那么應(yīng)該將其計入遞延所得稅資產(chǎn)的計算中。
確認遞延所得稅資產(chǎn)的條件主要包括:未來期間很可能取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。如果預(yù)計未來有足夠的應(yīng)納稅所得額,且重分類后的租賃負債產(chǎn)生的稅會差異在未來期間能夠轉(zhuǎn)回,那么就應(yīng)將其納入遞延所得稅資產(chǎn)的計算范圍。
但是,如果不能確定未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額,或者重分類后的租賃負債在稅法上的處理發(fā)生了變化,不再存在稅會差異,那么就不應(yīng)將其計入遞延所得稅資產(chǎn)。
總之,需要根據(jù)具體情況綜合判斷重分類后的租賃負債是否應(yīng)計入遞延所得稅資產(chǎn)的計算
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這個是長期負債,所以是非流動性負債
2020-02-02 15:27:41
同學(xué),你好
確認遞延所得稅負債
借所得稅費用
貸遞延所得稅負債
確認遞延所得稅資產(chǎn)
借遞延所得稅資產(chǎn)
貸所得稅費用
所得稅費用借增貸減
所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
在計算遞延所得稅資產(chǎn)時,需要考慮重分類到一年內(nèi)到期非流動負債的那部分租賃負債。
如果這部分重分類的租賃負債仍然存在稅會差異,且符合確認遞延所得稅資產(chǎn)的條件,那么應(yīng)該將其計入遞延所得稅資產(chǎn)的計算中。
確認遞延所得稅資產(chǎn)的條件主要包括:未來期間很可能取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。如果預(yù)計未來有足夠的應(yīng)納稅所得額,且重分類后的租賃負債產(chǎn)生的稅會差異在未來期間能夠轉(zhuǎn)回,那么就應(yīng)將其納入遞延所得稅資產(chǎn)的計算范圍。
但是,如果不能確定未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額,或者重分類后的租賃負債在稅法上的處理發(fā)生了變化,不再存在稅會差異,那么就不應(yīng)將其計入遞延所得稅資產(chǎn)。
總之,需要根據(jù)具體情況綜合判斷重分類后的租賃負債是否應(yīng)計入遞延所得稅資產(chǎn)的計算
2024-10-09 16:33:45
你好,同學(xué),應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
如果遞延所得稅負債期初有余額,但本期未產(chǎn)生遞延所得稅負債,那么本期遞延所得稅負債發(fā)生額應(yīng)該等于遞延所得稅負債期初余額減去期末余額。
也就是說,本期遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期初余額-遞延所得稅負債期末余額。
2023-12-05 10:55:19
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