上月留抵進項本月抵扣會計分錄

上月留抵進項本月抵扣會計分錄

答:上期留底不影響會計分錄,只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果.首先要計算是否需要交稅,先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數.用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅.計算結果會有兩種情況:

第一,如果得數為負數時就不用交稅,繼續做為下一個月的留底稅額.

第二,如果得數為正數時,就要交稅,月末需做轉出應交增值稅分錄:即,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可.

留抵進項稅額怎樣處理

留抵稅額,是指企業當期的增值稅銷項稅額小于進項稅額的差額,我國之前采取不予退還留抵稅額,結轉到下一個納稅期繼續抵扣的做法.2018年,財政部、稅務總局聯合印發《關于2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》,明確2018年對裝備制造等先進制造業和研發等現代服務業,以及電網企業的增值稅期末留抵稅額予以退還.

計算留抵稅額時,借記"應收留抵稅額退稅款"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅--留抵稅額退稅"科目.收到實際退稅后,借記"銀行存款",貸記"留抵稅額退稅".

小編為大家舉例說明:比如:購進貨物117萬元(其中包含增值稅17萬元),購進后全部出口,并辦理出口退稅,該貨物退稅率13%.則:進項稅額17萬元中,13萬元((117 - 17) * 13%)應當予以退稅處理,而4萬元應當轉出記入當期主營業務成本.

以上詳細介紹了上月留抵進項本月抵扣會計分錄怎么做,也介紹了留抵進項稅額怎么處理.作為一名單位的財務人員,一定要非常的清楚,上月留抵進項本月底后會計分錄做法如本文所示.每一位會計人員都需要及時處理很多會計事項,如果想要輕松處理,學習是必經之路,本平臺就是一個很好的學習平臺.