一般納稅人增值稅月末需要結轉嗎

一般納稅人增值稅月末需要結轉嗎

答:月份終了:

1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅金:應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目

貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

2.當月上交本月增值稅時:

借記"應交稅金:應交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目.

3."應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅.

"應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

一般納稅人是什么意思?

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位.增值稅納稅人,年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定.

計算公式:

基本公式:當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額.

完整公式:當期應納增值稅稅額=銷項稅額-(進項稅額-進項轉出)-留抵稅額+簡易征收稅額.

銷項稅額的計算:

銷項稅額=銷售額(不含稅價)×稅率.

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率).

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