小規模企業現金流量表怎么填?

小規模企業現金流量表怎么填?

沒有小規模的說法,大家都用此法,沒有的項目空著就行第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數(一般企業并無其它形式的現金等價物),把現金流量表最后面的現金的期末余額和現金的期初余額填上,算出現金及現金等價物凈增加額.

第二步、再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項:

1. 一般企業除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資,這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了:若無變化,就不管它了;若有變化,看看是否關扯現金及金額多少.(要有其它投資,再看看其它投資項目就行了)

2.籌資活動產生的現金流量主要于長短期借款、財務費用這幾個科目有關系,根據這幾個科目分析填列就行了

第三步、上面做好后,現在可以倒擠出經營活動產生的現金流量凈額了.(根據公式:現金及現金等價物凈增加額=經營活動產生的現金流量凈額+資活動產生的現金流量凈額+籌資活動產生的現金流量凈額)

第四步、現在先不忙著去填經營活動產生的現金流量部分中各明細項目,而要先去填后面補充資料中從凈利潤開始推算經營活動產生的現金流量凈額那部分,目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現金流量凈額正確性.

1.此部分多數項目均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出(如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等).

3.看看按照此思路由凈利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量凈額是否正確:若不正確,先對經營性應收項目和經營性應付項目的范圍進行微調;若還不正確,還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤.若正確,基本大功告成.

第五步、最后填經營活動產生的現金流量部分.

1.銷售商品、提供勞務收到的現金(以一般納稅人為例)按主營業務收入+主營業務收入*17%+(或-)應收帳款變動額計算.(若有其它業務收入也要算上)

2.先算出現金流入小計再倒擠出現金流出小計.

3.支付給職工以及為職工支付的現金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上.

4. 支付的其他與經營活動有關的現金=營業費用+管理費用-折舊部分-未支付現金的部分.5.最后倒擠出購買商品、提供勞務支付的現金 .

企業現金流量表的核算辦法有哪些?

(1)總體分析:分析企業現金凈流量的情況,為經營管理決策提供依據.

(2)結構分析:包括經營活動產生現金流量、投資活動產生現金流量、籌資活動產生現金流量分別占現金及現金等價物凈增加額的比重以及各自結構的分析.通過結構分析,分析企業產生現金流量的能力.

(3)財務比率分析:利用財務比率指標分析.

①流動比分析.

現金到期的債務比=經營活動現金凈流量÷本期到期的債務

現金流動負債比=經營活動現金凈流量÷流動負債

現金債務總額比=經營活動現金凈流量÷債務總額

②獲取現金能力分析.

銷售現金比率=經營活動現金凈流量÷銷售額

每股營業現金凈流量=經營活動現金凈流量÷普通股股數

全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量÷資產總額

③財務彈性分析.

現金滿足投資比率=近5年平均經營活動現金凈流量/近5年平均資本支出、存貨、增加、現金股利之和

現金股利保障倍數=每股經營活動現金凈流量÷每股現金股利

④收益質量分析.

營運指數=經營活動現金凈流量÷經營所得現金

經營所得現金=凈利潤-非經營收益+非付現費用

(4)具體項目分析.現金流量表項目分析是對影響企業現金流量的項目和變化幅度較大的項目進行分析.主要的項目有:銷售商品、提供勞務收到的現金、經營活動產生的現金流量凈額、投資活動產生的現金流量凈額、籌資活動產生的現金流量凈額等項目.

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