當月有出口增值稅稅負怎么計算?

當月有出口增值稅稅負怎么計算?

目前對于出口型生產企業稅負率的計算方法分二種情況:

1、期初進項留抵數中有以前年度出口但末申報退稅的進項留抵在內,且數額較大,主要形成原因是由于新批的出口企業受一定條件限制,前十三個月不能申報出口退稅,其金額放在留抵進項中體現.且到年末仍有留抵,其留抵數的計算應為上年末增值稅納稅申報表的期末留抵數-下年度1月份增值稅納稅申報上的本期免抵退貨物應退稅額>0,此時期初留抵直接影響到下年度的稅負率,此時當年實際稅負率的計算方法:(全年銷售收入(內外銷之和)*17%-當年進項)/全年銷售收入.

2、對于不受上項因素影響的企業:稅負率的計算公式有二種:

第一種計算方法是:(免抵額+應納稅額)/全年銷售收入.

第二種方法是:(全年銷售收入*17%-進項稅額+期初進項留抵-期末進項留抵)/全年銷售收入.此兩種計算方法的結果是一致的.

或:

稅負={【年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額×17%-(年度進項稅額合計-年度進項稅額轉出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額)】÷【年度應稅貨物及勞務銷售額(不包括免稅貨物及勞務銷售額)+免抵退貨物銷售額】}×100%

這是針對"出口企業有實行免抵退辦法的,也可以說總結為:應交稅金/銷售額

以上計算中的進項稅額均為進項稅額-進項稅額轉出+出口貨物進項轉出,期初期末留抵均為增值稅納稅申報上的留抵數-下期申報表當月免抵退貨物應退稅額.

外貿企業出口貨物退增值稅的賬務處理

(1)一般貿易自營出口方式下

采購貨物時,借商品采購

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸銀行存款等

驗收入庫后,借庫存商品

貸商品采購

報關離境后,借應收外匯帳款

貸出口銷售收入

申報出口退稅時,借應收出口退稅(增值稅)

貸應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

同時商品購進增值稅專用發票上記載的增值稅額與按退稅率計算的應退增值稅金之間的差額,作

借出口銷售成本

貸應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

收到退稅款時,借銀行存款

貸應收出口退稅(增值稅)

發生退關、退貨作相反的會計處理.

定期結轉商品成本和其它往來帳款會計處理略.

當月有出口增值稅稅負怎么計算?整體上來說,其實針對企業當月出口貨物的增值稅稅負率的相關計算公式資料的介紹,大家看完上文全部資料后對此稅負率的計算公式應當有一定的理解,當然如果你們覺得上文提及到的計算公式還有什么問題,在本網站上有很多相關的資料是可以學習的,歡迎你們來關注.