增值稅進項稅沒有抵扣完的怎么做賬?

增值稅進項稅沒有抵扣完的怎么做賬?

如果是未抵扣的發票已入賬,稅額做在應交稅-應交增值稅-待抵扣這個明細科目中,等待下月抵扣后再轉入到進項稅這一賬目上.而進項發票沒有抵扣有兩種情況,一是已認證未申報,二是未認證未申報.對于這兩種情況,國稅局專門出了相對應的措施:

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書"先比對后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人.

取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣,屬于發生真實交易且符合本公告第二條規定的客觀原因的,經主管稅務機關審核,允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額.2、如果遇到第二種情況,可以試試從自身尋找原因,再采取措施解決處理.

進項稅抵扣期已過未抵扣,會計分錄怎樣做?

過了抵扣期未抵扣的,則期進項稅額計入對應的成本費用.

采購進項入賬,如果不能及時認證抵扣進項稅額,而采購業務又需要及時入賬,那么應該在應交增值稅下設置一個待認征抵扣稅額項目歸集核算.

會計分錄如下:

一、采購入賬時分錄:

借:資產、成本費用等對應科目

借:應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣稅額

貸:應付賬款

二、抵扣時分錄:

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣進項稅額

三、沒有抵扣的,應將其轉入資產成本費用科目

借:資產、成本費用等對應科目

貸:應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣進項稅額

如果該采購項目沒有入賬,則在確認不抵扣時一起入賬的話,只需按票面金額做會計分錄:

借:資產、成本費用等對應科目

貸:應付賬款

增值稅進項稅沒有抵扣完的怎么做賬?整體上來說,其實根據小編老師針對企業增值稅進項稅額抵扣的入賬處理,相信你們都知道沒有抵扣完的進項稅額是可以計入待抵扣進項稅額的科目進行處理,直到下個月度在進行抵扣核算;在本網站上還有很多相關的資料是可以免費查詢的,歡迎你們來關注本網站.