費用發票帳務處理怎么做

費用發票帳務處理怎么做

取得費用報銷單的賬務處理有:

例如行政部購買辦公用品,填寫了費用報銷單,經相關部門負責人批準簽字同意后,會計根據費用報銷單和發票進行入賬,會計分錄是:

借:管理費用-辦公費

應交稅費-應交增值稅(進項稅)--如果是一般納稅人企業,取得增值稅專 用發票可以進行進項稅抵扣.

貸:銀行存款等

所謂經費報銷憑證的復核簽審制度,就是對全院所有需要使用經費項目,先由財務報銷助理員審核把關,提出經費去向科目,然后按程序由科、部、院領導逐級審查通過,再按權限簽字后,由財務部門主管會計和報銷助理員雙雙在經費報銷憑證上簽字后,方可實施經費支出.

復核簽制報銷憑證是對預算經費報銷制度的完善補充.財務報銷助理員初步審核后,做經費報銷憑證在前,財務主管會計核對復審在后.

費用報銷的程序

(一)原始憑證的初審.

原始憑證的真實性、合法性和準確性,直接關系到會計信息的質量,各核算單位報賬會計受理本單位各項經費支出結報時,應根據行政事業財務制度與財務管理規定,對原始憑證進行初審.具體包括:

1、原始憑證內容的真實性和合法性.審核原始憑證的內容是否符合黨和國家有關政策、法規,是否符合預算管理規定和財務管理制度.嚴禁"白條"充抵發票.對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理.

2、原始憑證的完整性和準確性.報帳會計受理的原始憑證應須具備相應的要素,即填制單位公章(或報銷專用章)、經費審批人簽署意見、經辦人員簽章、經濟業務的用途等.對記載不準確、不完整的原始憑證,應要求其予以更正、補充.

3、原始憑證的填寫必須符合規定要求.受理的原始憑證應按規定要求書寫,不得涂改,大小寫金額必須相符.單式憑證需用藍黑墨水鋼筆書寫;多聯套寫憑證,可用圓珠筆及雙面復寫紙復寫,不得分張單寫.

(二)報銷單據的整理.

報帳會計應統一使用會計核算中心提供的報銷單據和匯總憑證,所附原始憑證根據經費來源按用途進行詳細的分類,粘貼要平整,按票據的大小,從左到右依次粘貼;匯總憑證上應準確填寫匯總金額(如報銷金額與發票金額不符時,須在匯總憑證上填列實報金額)及所附原始憑證張數.在辦理結報過程中,應提出有關支付申請占用何預算指標,使用何會計科目.

費用發票帳務處理怎么做?根據我們上面文章中的介紹,可以了解到企業的收入等損益進行賬務處理的時候,企業的利潤是按照企業的收入扣除企業的成本費用等科目進行計算后取得的,費用在取得發票之后可以入賬,具體入賬的處理請參考我們上面的介紹.