小規模教育培訓收入確認及增值稅繳納怎么操作?

小規模教育培訓收入確認及增值稅繳納怎么操作?

答:教育培訓公司需要交增值稅.教育培訓公司屬于現代服務業.

營業稅改增值稅的征收范圍如下所示:

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括:陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸.

現代服務業包括:研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務.

增值稅納稅對象類型

一般納稅人

(1)生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人,以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主(即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上)并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應稅銷售額超過50萬的;

(2)從事貨物批發或者零售經營,年應稅銷售額超過80萬元的.

小規模納稅人

(1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主(即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上),并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數)的.

(2)除上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下(含本數).

小規模增值稅申報表怎么填?

1-1欄本期數是填1576.7;2欄至9欄不用填(如果當月到稅務機關代開了增值稅專用發票,則需要填代開發票的不含稅銷售額);10欄 應納稅額是填47.3;11欄沒有,12欄應納額總計填47.3;13欄主要是當月到稅務機關代開增值稅專用發票、稅務機關因為代開發票預先征收的稅款,

如果沒有代開發票則不填寫》因為這個申報表僅僅是增值稅申報表(適用于小規模納稅人),個人所得稅和主營業務稅金不填.14欄同樣填47.3,說明本期應交納47.30元的增值稅.本年累計也要填.

《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》填寫說明

本表"貨物及勞務"與"服務、不動產和無形資產"各項目應分別填寫.

(一)"稅款所屬期"是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日.

(二)"納稅人識別號"欄,填寫納稅人的稅務登記證件號碼.

(三)"納稅人名稱"欄,填寫納稅人名稱全稱.

(四)第1欄"應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)":填寫本期銷售貨物及勞務、發生應稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額,不包括應稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額.

納稅人發生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的,與當期《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄數據一致.

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