增值稅留抵稅額退回怎么做賬務處理

增值稅留抵稅額退回怎么做賬務處理

退還增值稅期末留抵稅額應屬對增值稅應交稅款的特殊處理,不屬于政府補助.因此,對企業收到的退還增值稅期末留抵稅額事項,在財政部未明確如何進行會計處理之前,根據增值稅會計處理的原理,建議會計處理為:

在收到退還增值稅期末留抵稅額時

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

納稅人在辦理留抵退稅期間,如何確定允許退還的增量留抵稅額

根據《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第20號)第九條規定,納稅人在辦理留抵退稅期間發生下列情形的,按照以下規定確定允許退還的增量留抵稅額:

(一)因納稅申報、稽查查補和評估調整等原因,造成期末留抵稅額發生變化的,按最近一期《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》期末留抵稅額確定允許退還的增量留抵稅額.

(二)納稅人在同一申報期既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的,或者在納稅人申請辦理留抵退稅時存在尚未經稅務機關核準的免抵退稅應退稅額的,應待稅務機關核準免抵退稅應退稅額后,按最近一期《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》期末留抵稅額,扣減稅務機關核準的免抵退稅應退稅額后的余額確定允許退還的增量留抵稅額.

稅務機關核準的免抵退稅應退稅額,是指稅務機關當期已核準,但納稅人尚未在《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》第15欄"免、抵、退應退稅額"中填報的免抵退稅應退稅額.

(三)納稅人既有增值稅欠稅,又有期末留抵稅額的,按最近一期《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》期末留抵稅額,抵減增值稅欠稅后的余額確定允許退還的增量留抵稅額.

……

十七、本公告自2019年5月1日起施行.

增值稅留抵稅額退回怎么做賬務處理?在收到了退回的增值稅留抵稅額后,除了要進行賬務處理外,財務也要清楚增值稅申報繳納事宜,懂得增值稅申報表各個項目填寫的內容.具體增值稅留抵稅額后申報抵扣事宜,也可以通過網站來加深了解.