收不回來的裝修押金如何進行賬務處理

收不回來的裝修押金如何進行賬務處理

從法律上來說,押金是一種質押擔保,為了擔保債務的履行,債務人或第三人將一定數額的金錢移交債權人占有,在債務人不履行合同時,債權人可以債務人所交押金優先受償;如依約履行了債務,則押金可以抵作價款或者收回.

押金在交付后,交付方依然擁有所有權,接收方只是臨時占有做質押,一般是在一方已為另一方遞交實質性的標的物,為保證已交付的標的物能返還,要求另一方交付相當金額的保證金,在合同不能履行時,以沒收押金作為解決合同的方式.

1、A公司支付B公司押金時

借:其他應收款--押金

貸:銀行存款(庫存現金)

2、A公司收到退還押金時

借:銀行存款(庫存現金)

貸:其他應收款--押金

3、押金無法退回時

假如A公司使用不當損壞了設施,B公司對押金進行扣留,在不考慮稅費的情況下,分錄如下:

借:營業外支出

貸:其他應收款--押金

押金的增值稅處理

一般來說,押金不屬于增值稅征收范圍,賬務上一般是通過掛往來科目處理,接收方做"其他應付款",支付方做"其他應收款".但以下這4種情況需要注意了:

1、押金未歸還

當接收方未歸還支付方押金:因支付方違約而未履行合同,或月底時接收方與支付方協商不退還押金等情況,此時押金轉為接收方價外費用,需要繳納增值稅,同時確認的收入或營業外收入也要計入企業所得稅.

2、押金抵減事項

雙方根據合同或約定將押金作為抵減事項,比如押金抵減租金,或者押金抵減后期其他涉及的費用等雙方約定的事項,此時押金的性質已經轉變為交易款項,需要根據實際業務確認增值稅,企業所得稅根據確認的收入也計算在內.

3、押金合同不明確

若押金在合同或協議中未明確注明,并且也沒有可出具的合理和真實的憑據,那么按規定是需要作為交易價款進行繳納增值稅的,否則會有稅務風險.

4、押金名義的收入

以押金名義收取的會員費、注冊費等,并不是以擔保標的物或服務為主要目的收取的費用,實質上為收入項目的,這就需要按實際交易內容進行開票并繳納稅款.

所以收到的押金在保持"押金"本身性質時,是不用開具發票和繳納稅款的,當其本身性質發生轉變時就會產生相關納稅的義務了.

綜上,一般收不回來的押金作為營業外支出處理就好了.各位小伙伴看了上文對收不回來的裝修押金如何進行賬務處理的解讀,是不是已經清楚了呢,押金的增值稅處理是不是也掌握了?稅收規定、會計準則制度很多,實務中經濟業務又變化多樣,如果大家有不清楚的地方,歡迎向我們的咨詢~!