體檢費用需要繳給個稅嗎

體檢費用需要繳給個稅嗎

最近收到一個問題:某企業為單位全體員工安排體檢,發生了體檢費用,該項費用如何記賬?能否稅前扣除?是否要繳納個稅?

根據現行個人所得稅法規定,工資薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得.

對于任職受雇單位發給個人的福利,不論是現金還是實物,依法均應繳納個人所得稅.但對于集體享受的、不可分割的、未向個人量化的非現金方式的福利,原則上不征收個人所得稅.

因此,(1)單位組織員工體檢發生的體檢費用屬于職工福利費,記賬時通過"應付職工薪酬--福利費"核算;(2)可以在企業所得稅稅前扣除,但是需要遵循扣除比例14%的限制;(3)對于個稅,如果單位不統一安排體檢,而是將體檢費用直接向員工發放現金的,應該記入"工資、薪金所得",繳納個稅;如果是企業統一安排的體檢,費用無法量化到每個員工的頭上,則不需要繳納個稅.

職工體檢費用的會計處理

根據《企業會計準則第9號-職工薪酬》,職工薪酬包括:

(1)職工工資、獎金、津貼和補貼;

(2)職工福利費;

(3)醫療保險、養老保險、失業保險、工傷保險和生育保險等社會保險;

(4)住房公積金;

(5)工會經費和職工教育經費;

(6)非貨幣性福利;

(7)因解除與職工的勞動關系給予的補償;

(8)其他與獲得職工提供的服務相關的支出.

職工體檢費用可由企業職工福利費列支,企業員工體檢費的會計分錄:

計提時的會計分錄:

借:管理費用--福利費

貸:應付職工薪酬--福利費

支付體檢費的會計分錄:

借:應付職工薪酬--福利費

貸:庫存現金或銀行存款

備注:體檢費用屬于職工福利,按照計稅工資總額的14%計算扣除,超過部分不予扣除.

員工體檢費用在賬務處理上一般是計入到應付職工薪酬-職工福利費科目的,然后在稅前按照限額扣除,大家清楚了嗎?好啦上文就是體檢費用需要繳給個稅嗎的解讀,我們專注于財稅實務實操,更多好網絡好課、好文,請大家關注我們的公眾號吧.