銀行存款日記賬的登記依據

銀行存款日記賬的登記依據

銀行存款日記賬通常是由出納員根據審核后的有關銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的.

登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記,登記時必須做到反映經濟業務的內容完整,登記賬目及時,憑證齊全,賬證相符,數字真實、準確,書寫工整.

摘要清楚明了,便于查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結算,不拖延積壓,按規定方法更正錯賬,從而使賬目既能明確經濟責任,又清晰美觀.

銀行存款日記賬的記賬依據是銀行收款憑證、銀行付款憑證和現金付款憑證.

把現金存入銀行只做現金付款憑證

借:銀行存款

貸;庫存現金

銀行收款憑證

銀行收款憑證指款項存入銀行帳戶時由銀行方面確認到帳的單據.

如果是現金業務,即為加蓋現金收訖章的現金交繳憑證,現在基本都是銀行專用憑證打印出來的,但仍有少數銀行仍在使用企業交款時手工填制的兩聯交款單,將第一聯蓋章確認后退回交款人作為記帳的原始憑證.

如果是轉賬業務,不管是使用轉帳支票還是電匯等支付方式結算甚至是存款的利息收入,當款項到達存款人帳戶時,都一定會有銀行打印并加蓋加款人開戶銀行轉賬收訖(或清訖)的印鑒的收款通知書作為記帳的原始憑證.

銀行付款憑證

銀行存款付款憑證是出納人員辦理銀行存款付款業務的主要依據.出納員在接到會計人員編制的銀行存款付款憑證時,應當對憑證的項目和內容逐一進行認真復核.復核的內容、方法和要求與現金收款憑證的復核和支票結算方式所介紹的內容大致相同.

現金付款憑證

現金付款憑證是出納人員辦理現金支付業務的依據.出納人員對之應進行認真、細致的復核,其復核方法及基本要求與現金收款憑證相同.

銀行存款日記賬的登賬方法

普通日記賬是根據經濟業務發生先后順序,不論其性質如何,逐日逐筆編成會計分錄,將全部經濟業務記入會計賬簿.普通日記賬產生于記賬憑證之前,由于普通日記賬是直接根據原始憑證在普通日記賬上逐筆編制會計分錄,所以也稱為"會計分錄簿". 普通日記賬最一般的格式是設有借方和貸方兩個金額欄,這種日記賬稱為兩欄式普通日記賬.在普通日記賬中登記經濟業務的方法如下:

1.日期欄:登記經濟業務發生的日期.年度記入日期欄上端,月、日分兩小欄登記.只有在更換賬頁或年度、月份變動時才重新填寫年度和月份.

2.摘要欄:簡要說明經濟業務的內容.文字簡潔,能概括經濟業務全貌.

3.賬戶名稱:登記會計分錄的應借應貸的賬戶名稱(會計科目).

4.金額欄:將經濟業務金額登記到借方、貸方欄內.

5.過賬欄:每天根據日記賬中應借應貸賬戶及其金額過入分類賬戶后,在過賬欄內注明"√"符合,表示已經過賬.

6.總賬頁數:每日應根據日記賬中的會計分錄登記總分類賬,并將總分類賬的帳頁記入本欄.

銀行存款日記賬的登記依據小編就暫且為大家講解到這里,主要有三個登記依據,就是銀行收款憑證、銀行付款憑證和現金付款憑證,大家要記住總的要求,這樣就能避免一些不必要的錯誤,有需要的小伙伴不妨認真閱讀并牢記,在以后的工作中就能得心應手的運用.