企業所得稅減免部分要做分錄嗎?

企業所得稅減免部分要做分錄嗎?

答:需要.

如企業已取得其主管稅務機關的減免批文的,則:

計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

同時:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:營業外收入--減免稅收入

征前減免

征前減免就是在企業所得稅征收入庫之前即給與減免,企業無需實際繳納稅款.在此情況下,企業仍然需要計算應納所得稅,待稅務機關審批之后再確認減免稅.

企業在計算應納所得稅時,借記"所得稅",貸記"應交稅金-企業所得稅";確認減免稅時,借記"應交稅金-企業所得稅",貸記"所得稅".

由于沖減了所得稅費用科目,在期末結轉賬務的時候,相應增加了企業期末賬面利潤(然后按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損.

即征即退

企業在計算應納所得稅的時候,借記"所得稅",貸記"應交稅金-企業所得稅";繳納稅款時,借記"應交稅金-企業所得稅",貸記"現金"或者"銀行存款"科目;確認減免稅收到退稅款時,借記"銀行存款",貸記"所得稅".

所得稅減免額怎么計算?

小型微利企業減免稅額,是根據實際的利潤額計算,不超過20萬的話,直接用實際利潤X15%來算減免額.

根據國家稅務總局公告2019年第2號第一條,

自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

第二條,小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業.

企業所得稅減免部分要做分錄嗎?這個是當然要做分錄來體現的.企業賬戶上多出來或者減少的資金,都需要在企業賬面上體現出來,否則企業的賬目將會是非常凌亂的.而且有了賬面上的反映,年底企業有沒有利潤收入,盈虧還是盈利,都可以從賬面得知.