匯算清繳后發現多結轉了成本怎么處理

匯算清繳后發現多結轉了成本怎么處理

因會計利潤和稅務利潤核算方法的差異,出現的這種情況一般會都有,就是涉及納稅來調整的方面,不過不管是調高了還是調低了,這和資產負債表沒有損益表沒有直接的關聯,所以調整所得源稅涉及到利潤的調整應該通過: 以前年度損益調整和應交稅費--應交企業所得稅這兩個科目核算,這是調整利潤應納所得稅時做的,也就是只對所得稅部份進行損益調整,最后將以前年度損益調整轉到利潤分配--未分配利潤科目就可以了.

在年度匯算清繳前發現上年多計入費用在今年如何調整

兩種處理方法:

一是賬務不作調整,納稅調增就行了(假設金額不會影響到以后期間),

二是按照會計通過以前年度損益調整,調整前期本年利潤.

借:應交稅費--應來交企業所得稅

貸:管理費用

借:應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)

貸:應交稅費--應交企業所得稅

(一)月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",這樣"應交增值稅"明細賬不出現貸方余額,會計分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出自未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅.

(二)月份終了,企業將當月多交的增值稅自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",即:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

(三)當月繳納當月實現的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時,借記"應交稅費-應交增值稅(已交稅金)"貸記"銀行存款".

匯算清繳如何調減成本?

日后事項的損益調整

如果企業所發生的以前年度損益調整事項屬資產負債表日后事項,即年度資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的事項,則應按新《企業會計制度》第138條及《企業會計準則--資產負債表日后事項》的有關規定進行調整.

會計處理程序如下:

①將需要調整的損益數結轉至"以前年度損益調整"賬戶,應調增利潤(上年少計收益、多計費用)時記貸方、應調減利潤(上年少計費用、多計收益)時記借方.

②作所得稅納稅調整.補交所得稅時,借記"以前年度損益調整"賬戶,貸記"應交稅金--應交所得稅"賬戶;沖減多交所得稅時作相反的分錄.

③將"以前年度損益調整"賬戶的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"賬戶.

④調整盈余公積計提數.補提盈余公積時,借記"利潤分配--未分配利潤"賬戶,貸記"盈余公積"賬戶;沖減多提盈余公積時作相反的分錄.

⑤調整會計報表相關項目的數字.包括:資產負債表日編制的會計報表相關項目的數字,以及當期編制的會計報表相關項目的年初數.如果提供比較會計報表,還應調整相關會計報表的上年數.

匯算清繳后發現多結轉了成本怎么處理?出現這種情況的話是很正常的,上文會計學堂小編就給大家講解了因為會計利潤和稅務利潤核算方法有差異,一般通過損益調整就可以了,關于上文的內容大家還有其他疑問的話,可以繼續和我們一起探討哦.