進項加計扣除主表怎么填

進項加計扣除主表怎么填

答:加計抵減情況

本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫,反映其加計抵減情況.其他納稅人不需填寫.第8行"合計"等于第6行、第7行之和.各列說明如下:

1.第1列"期初余額":填寫上期期末結余的加計抵減額.

2.第2列"本期發生額":填寫按照規定本期計提的加計抵減額.

3.第3列"本期調減額":填寫按照規定本期應調減的加計抵減額.

4.第4列"本期可抵減額":按表中所列公式填寫.

5.第5列"本期實際抵減額":反映按照規定本期實際加計抵減額,按以下要求填寫.

若第4列≥0,且第4列<主表第11欄-主表第18欄,則第5列=第4列;

若第4列≥主表第11欄-主表第18欄,則第5列=主表第11欄-主表第18欄;

若第4列<0,則第5列等于0.

計算本列"一般項目加計抵減額計算"行和"即征即退項目加計抵減額計算"行時,公式中主表各欄次數據分別取主表"一般項目""本月數"列、"即征即退項目""本月數"列對應數據.

6.第6列"期末余額":填寫本期結余的加計抵減額,按表中所列公式填寫.

進項加計抵減對收入有無要求

進項加計抵減對收入有要求.

進項加計抵減條件:

生產、生活性服務納稅人是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人.

自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額.

2019年10月1日至2021年12月31日,允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%,抵減應納稅額.

增值稅加計抵減政策中內所稱的生產、生活服務業納稅人,是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人.

企業根據實際情況自動享受,不需要寫稅務機關申請容.

本文詳細介紹了進項加計扣除主表怎么填,作為企業的一名財務會計,一定要搞清楚,加計抵減情況是一定要按照變革填寫的,而企業的加計扣除是按照,當期和抵扣進項稅額加計10%進行扣除的.如果你不太明白,那么咨詢一下會計學堂在線老師吧.