補繳去年的附加稅怎么做賬

補繳去年的附加稅怎么做賬

一、補交去年的增值稅:

例如:小規模企業,稅務自查時查出,上年有筆收入未入賬,要求補繳增值稅,

借:應收賬款、現金等

貸:以前年度損益調整

應交稅費--未交增值稅

二、補交去年的增值稅滯納金:

1、補交時

借:營業外支出

貸:銀行存款(或現金)

2、月底結轉

借:本年利潤

貸:營業外支出

損益類科目都通過本年利潤來結轉

什么是以前年度損益調整科目?

以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正.這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項.以前年度損益調整應在留存收益表(或股東權益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示.對于報表期間之前發生的事項,以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額.

以前年度損益調整核算企業本年度發生的調版整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過以權前年度損益調整核算.

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