遞延所得稅資產期初余額說明什么

遞延所得稅資產期初余額說明什么

遞延所得稅資產,就是未來預計可以用來抵稅的資產,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款. 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額.

因為遞延所得說是遞延資產或者遞延負債的變化.

例如:有一種資產未來要交稅,現在先記著,比如,年初資產100萬,需要交25萬,年末200萬,需要交50,那么今年就交50-25萬.

遞延所得稅資產的主要賬務處理.

遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的,可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分,是應該收回的資產,所以對應遞延所得稅資產;遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的,對于影響利潤的暫時性差異,確認的遞延所得稅負債應該調整"所得稅費用".

例如會計折舊小于稅法折舊,導致資產的賬面價值大于計稅基礎,如果產品已經對外銷售了,就會影響利潤,所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用.

如果暫時性差異不影響利潤,而是直接計入所有者權益的,則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積.

例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的,公允價值產升高了,會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值,并確認的其他綜合收益,因為不影響利潤,所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用,而應該調整其他綜合收益.

遞延所得稅怎么確認

1、遞延所得稅資產的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限.

2、按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減,應視同可抵扣暫時性差異處理.在預計可利用未彌補虧損或稅款抵減的未來期間內能夠取得足夠的應納稅所得額時,除準則中規定不予確認的情況外,應當以很可能取得的應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產,同時減少確認當期的所得稅費用.

與可抵扣虧損和稅款抵減相關的遞延所得稅資產,其確認條件與可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產相同.

3、企業合并中,按照會計準則規定確認的合并中取得各項可辨認資產、負債的入賬價值與其計稅基礎之間形成可抵扣暫時性差異的,應確認相應的遞延所得稅資產,并調整合并中應予確認的商譽等.

4、與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異,相應的遞延所得稅資產應計入所有者權益.

遞延所得稅資產期初余額說明什么?首先大家要清楚遞延所得稅的概念,遞延所得稅的話就是說遞延資產或者遞延負債一個變化,期初余額的話說明也許沒有充足的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的數額,如果還想免費了解更多會計內容,不要錯過會計學堂更新.