現流表直接法和間接法的區別

現流表直接法和間接法的區別

一、指代不同

1、直接法:將經營活動中的現金流入和流出各項目直接列出,類似于按現金制列示企業的經營活動的收入和費用.

2、間接法:將企業損益表中的凈利潤,調整成為經營活動的現金流入和流出.

二、應用不同

1、直接法:應用在編制現金流量表,是指通過現金收入和現金支出的主要類別列示各類現金流量,以利潤表中的營業收入為起點,調整有關項目的增減變動,計算現金流量.

2、間接法:應用在現金流量表的編制,是指以凈利潤為起點,調整有關項目,將以權責發生制為基礎計算的凈利潤調整為以收付實現制為基礎計算的經營活動的現金流量凈值.

三、作用不同

1、直接法:企業會計準則中規定企業應采用直接法報告經營活動的現金流量,即通過現金收入和現金支出的主要類別反映來自企業經營活動的現金流量.

2、間接法:以凈利潤為起點,調整有關項目,將以權責發生制為基礎計算的凈利潤調整為以收付實現制為基礎計算的經營活動的現金流量凈值.

現流表的意義

作為一個分析的工具,現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付帳單的能力.它是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表.其組成內容與資產負債表和損益表相一致.通過現金流量表, 可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入流出的影響, 對于評價企業的實現利潤、財務狀況及財務管理, 要比傳統的損益表提供更好的基礎.

現金流量表提供了一家公司經營是否健康的證據.如果一家公司經營活動產生的現金流無法支付股利與保持股本的生產能力,從而它得用借款的方式滿足這些需要,那么這就給出了一個警告,這家公司從長期來看無法維持正常情況下的支出.現金流量表通過顯示經營中產生的現金流量的不足和不得不用借款來支付無法永久支撐的股利水平,從而揭示了公司內在的發展問題.

一個正常經營的企業,在創造利潤的同時,還應創造現金收益,通過對現金流入來源分析,就可以對創造現金能力作出評價,并可對企業未來獲取現金能力作出預測.現金流量表所揭示的現金流量信息可以從現金角度對企業償債能力和支付能力作出更可靠、更穩健的評價.企業的凈利潤是以權責發生制為基礎計算出來的,而現金流量表中的現金流量表是以收付實現制為基礎的.通過對現金流量和凈利潤的比較分析,可以對收益的質量作出評價.投資活動是企業將一部分財力投入某一對象,以謀取更多收益的一種行為,籌資活動是企業根據財力的需求,進行直接或間接融資的一種行為,企業的投資和籌資活動和企業的經營活動密切相關,因此,對現金流量中所揭示的投資活動和籌資活動所產生的現金流入和現金流出信息,可以結合經營活動所產生的現金流量信息和企業凈收益進行具體分析,從而對企業的投資活動和籌資活動作出評價.

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