一般納稅人應交增值稅年末怎么結轉

一般納稅人應交增值稅年末怎么結轉

具體操作如下:

一、"應交增值稅"科目,每月的明細科目借貸方余額可不結平,但在年底必須要結平各明細科目.

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(進項)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(銷項)

貸:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

二、根據"應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅"科目差值,轉入"應交稅費--未交增值稅"科目借或貸.若"應交稅費--未交增值稅"科目借方有余額為有留的進項稅;若貸方有余額,則為應交的稅費.

三、在下月繳納時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

應交增值稅的計算方法

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

為方便企業填報,可根據實際情況采取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業,在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額).同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目.

(2)執行簡易征收辦法的一般納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標.

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業,在根據"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額".

(4)小規模納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報.

以上就是一般納稅人應交增值稅年末怎么結轉的解答,一般納稅人不同于小規模納稅人,應交稅費下有很多細分的二級與三級明細科目,期末要進行結轉,轉出未交增值稅.增值稅的賬務處理還有很多要學習的,有需要可以來會計學堂了解.