預繳所得稅虧損可退嗎

預繳所得稅虧損可退嗎

根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及《實施細則》的規定,繳納企業所得稅,按年計算,分月或者分季預繳.月份或者季度終了后15日內預繳,年度終了后4個月內匯算清繳,多退少補.在預繳方式上,納稅人預繳所得稅時,應當按納稅期限的實際數預繳.按實際數預繳有困難的,可以按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4,或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅.預繳方法一經確定,不得隨意改變.

小型微利企業

企業所得稅法規定,符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅.

企業所得稅實施條例對小型微利企業的認定標準是從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:(一)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;(二)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元.

由于2008年預繳企業所得稅時,企業無法計算年度應納稅所得額、從業人數及資產總額,無法確定企業2008年是否屬于小型微利企業,國家稅務總局《關于小型微利企業所得稅預繳問題的通知》(國稅函〔2008〕251號)第一條規定,企業按當年實際利潤預繳所得稅的,如上年度符合《企業所得稅法實施條例》第九十二條規定的小型微利企業條件,在本年度填寫《企業所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》(國稅函〔2008〕44號文件附件1)時,第四行"利潤總額"與5%的乘積,暫填入第七行"減免所得稅額"內.

也就是說,企業在2008年預繳企業所得稅時,首先按照2007年的年度應納稅所得額、從業人數及資產總額來判定是否屬于小型微利企業,如果2007年符合小型微利企業條件的,可以將利潤總額與5%的乘積填入"減免所得稅額"項目內.

同時,對年度應納稅所得額、從業人數及資產總額指標的計算口徑,國家稅務總局《關于小型微利企業所得稅預繳問題的通知》(國稅函〔2008〕251號)第二條規定,小型微利企業條件中,"從業人數"按企業全年平均從業人數計算,"資產總額"按企業年初和年末的資產總額平均計算.

在2008年末,稅務機關將根據2008年的有關指標,核實企業當年是否符合小型微利企業條件.如果確定2008年不符合條件卻按小型微利企業已進行預繳申報的企業,需要將已享受的5%的企業所得稅減免稅額在匯算清繳時進行補繳.

另外,國家稅務總局《關于印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發〔2008〕28號)第十二條規定,上年度認定為小型微利企業的,其分支機構不就地預繳企業所得稅.

預繳所得稅年底虧損怎么處理

一、紅字沖回,假定貴公司預交所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

二、納稅人應在次年5月底之前向主管稅務局提出退稅申請,并提供以下資料:

1、《退稅申請審批表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;

3、納稅人報關的會計決算報表、所得稅預繳申報表和年終申報表原件、復印件;

4、納稅人書面申請或其他說明材料.

預交企業所得稅虧損后年末怎么登賬?

1、收到退回多交的所得稅

借:銀行存款

貸:所得稅

2、調整以前年度損益

借:所得稅

貸:以前年度損益調整

3、結轉

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

預繳所得稅虧損可退嗎?預繳所得稅是多退少補的,但是上年的稅款已抵減了上年的應納稅所得額,如果后面盈利會通過稅前彌補虧損的方式自動抵減稅款,但是小編建議大家不要過多預繳,這樣占用了資金,本文就給大家講到這,有需要的可以好好看看.