增值稅申報表第15欄怎么填寫

增值稅申報表第15欄怎么填寫

第15項"免、抵、退貨物應退稅額"欄數據,填寫退稅機關按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應退稅額."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和.

1.本申報表適用于增值稅一般納稅人填報.增值稅A類企業使用淺綠色申報表,B類企業使用米黃色申報表.增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表.

2.本表"經濟類型"欄,按制造業、采掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫.

3.本表"本期銷項稅額"中的有關欄次,接下列要求填寫:

(1)特區內工業企業如有"一般銷售"、"地產地銷"、"免稅銷售"情況的應分別填列,除特區內工業企業以外的其它企業,不得填報"地產地銷"欄,所有企業如有"出口貨物"情況的都須申報.

煙、酒、礦物油地產地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產地銷",分別按其適用稅率計算銷售稅額.

(2)"貨物或應稅勞務名稱",按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列.對一些生產、經營品種較多的企業,如果一張申報表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表,對匯總填報申報表的,必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單.

(3)"應稅銷售額"的填寫口徑,為增值稅的計稅銷售額.如企業財務會計核算不作銷售的而按稅法規定應征稅的價外費用,也應填入"應稅銷售額"中.

(4)"稅率"按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫.

(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比①②③④.

增值稅抵扣明細

增值稅(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表

1."(共 頁、第 頁)"分別是指"增值稅專用發票抵扣明細表"共有幾頁,本張表格是其中的第幾頁;《增值稅收購憑證抵扣明細表》共有幾頁,本張表格是其中第幾頁;《增值稅運輸發票抵扣明細表》共有幾頁,本張表格是其中的第幾頁.

2.《增值稅專用發票抵扣明細表》的"發票類別"欄:按《增值稅專用發票使用明細表》的"發票類別"欄的要求填寫.

《增值稅收購憑證抵扣明細表》及《增值稅運輸發票抵扣明細表》的"發票類別"欄空格不填.

3."供貨或運輸單位名稱"欄應填寫全稱.

4."金額"欄填寫不含稅的金額,如果含稅應先予以分離,再填寫此欄目.

5."貨物入庫時間"欄填寫貨物驗收入庫的時間.

6."付款日期"欄填寫企業開出付款憑證并已實際支付貨款的日期.

增值稅申報表第15欄怎么填寫?增值稅報表每一欄內容的填寫都有其必要的意義,每一欄的填寫都必須認真仔細,會計在填寫增值稅申報表時必須仔細認真,了解每一欄的填寫規范,自然就能將增值稅申報表填好啦.更多精彩內容請關注會計學堂的更新.