由商場代收營業款的怎么做賬

由商場代收營業款的怎么做賬

商場的會計會涉及到的會計科目有:

庫存現金、銀行存款、應收賬款、應付賬款、庫存商品、商品進銷差價、應付職工薪酬、銷售費用、財務費用、應交稅費、實收資本、利潤分配、所得稅費用、主營業務成本、主營業務收入、稅金及附加、固定資產等.

業務內容主要有以下幾點:

一、如果出租柜位是商場的主營業務,則:

收取租金和管理費:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

二、如果由商場代收營業款,月底返賬,建議與營業戶簽訂合同,注明代收營業款,仍由商場按代收營業款后轉付給營業戶后,留存的金額開票,這時,只就該部分金額繳納稅金.否則,如果商場全額收款,作為收入,要全額計交稅金,很不劃算.

商場代收營業款:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

貸:其他應付款

月底返賬:

借:其他應付款

貸:銀行存款

商場會計基本流程

1、每天核對出納上交的現金繳款單和內部收款收據金額是否同同期的店面銷售收入一致并編制記賬憑證.

2、根據采購入庫單據編制憑證并登記庫存商品明細賬;

3、根據匯總的銷售出庫商品明細表結轉出庫商品成本并編制記賬憑證;

4、編制日常費用報銷憑證;

5、銀行對賬;

6、編制財務報表和稅務報表.

收到代收款需要開發票嗎

代收代付不需要發票,通過"其他應收款"(或應付款)處理.但要注意:代墊款項對稅務來說很敏感,掛賬單位名稱必須和發票注明的相符.

墊付款時,根據墊付費用單據,

借:其他應收款--丙方

貸:銀行存款

等收到丙方提供的發票后,根據發票復印件及收到乙方款的收款收據,

借:銀行存款

貸:其他應收款--丙方

為了反映和監督其他應收賬款的增減變動及其結存情況,企業應當設置"其他應收科目進行核算.

"其他應收款"科目的借方登記其他應收款的增加,貸方登記其他應收款的收回,期末余額一般在借方,反映企業尚未收回的其他應收款項.

本科目核算企業除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代為追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項.

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》的規定,銷售額,是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用,財政部和國家稅務總局另有規定的除外.價外費用,是指價外收取的各種性質的收費,但不包括以下項目:(一)代為收取并符合本辦法第十條規定的政府性基金或者行政事業性收費.(二)以委托方名義開具發票代委托方收取的款項.因此,如屬于以委托方名義開具發票代委托方收取的款項,則不屬于價外費用,不需繳納增值稅.但如不屬于上述規定,房租發票是直接開給您司,再由您司向住戶收取,則屬于出租房屋的行為,應按規定繳納增值稅及開具增值稅發票.

由商場代收營業款的怎么做賬?這種現象在商場經營中是財務必須要會的,可以分兩點來聊,先了解柜位的出租是不是商場的主要業務,然后了解商場代收營業款返還是否簽訂了合同,再按照上文會計學堂小編整理的方法來分析解答.