季度申報所得稅利潤總額為負數也需要計提嗎

季度申報所得稅利潤總額為負數也需要計提嗎

季度申報所得稅利潤總額為負數不要計提.

季末要計提所得稅嗎

如果每季度有繳納的所得稅,就要做計提、結轉、繳納分錄.如果不計提,一方面利潤表中不能體現凈利潤的真實數據;另一方面,"應交稅金--所得稅"科目一直有借方余額掛賬.2、賬務處理(1)季度末提取時借:所得稅貸:應交稅金--所得稅(2)季度末結轉時借:本年利潤貸:所得稅(3)下月繳納時借:應交稅金--所得稅貸:銀行存款等.

分錄如下:

計提企業所得稅

借:所得稅費用 xxx

貸:應交稅金--應交所得稅 xxx

季末結轉所得稅費用

借:本年利潤-企業所得稅  xxx

貸:所得稅費用xxx

交納時

借:應交稅金--應交所得稅xx

貸:銀行存款xx

虧損時不用交納所得稅,也不用做所得稅的分錄.

*3月份計提一季度的所得稅數為內0.5萬,不是2萬.6月份因為二季度虧容損不用計提所得稅.如果二季度利潤是8萬元,應計提8*25%=2萬元的所得稅.

所得稅年終匯算清繳是怎么做的

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定:

企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

匯算清繳程序

1、填寫納稅申報表并附送相關材料

2、稅務機關受理申請,并審核所報送材料

3、主動糾正申報錯誤

4、結清稅款

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為.

職工薪酬以及相關的稅法規定

職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出,包括職工在職期間和離職后提供給職工的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利.企業提供給職工配偶、子女或其他被贍養人的福利等,也屬于職工薪酬.

根據《企業會計準則第9號--職工薪酬》,職工薪酬包括:

(1)職工工資、獎金、津貼和補貼;

(2)職工福利費;

(3)醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;

(4)住房公積金;

(5)工會經費和職工教育經費;

(6)非貨幣性福利;

(7)因解除與職工的勞動關系給予的補償;

(8)其他與獲得職工提供的服務相關的支出.

現行《企業所得稅法》實施條例第三十四條規定"企業實際發生的合理的工資薪金,準予扣除."再緊接的第二款中明確定義"工資薪金"為企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金和非現金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資,以及與任職或者受雇有關的其他支出.

季度申報所得稅利潤總額為負數也需要計提嗎?會計學堂小編認為是不要計提的,但是如果是季末有要繳納的所得稅就要計提,如果不計提,利潤表就不能體現凈利潤的真實數據,更多財務知識,盡在本網小編資訊頁面每日更新.