小規模納稅人月末需要做計提增值稅的分錄嗎

小規模納稅人月末需要做計提增值稅的分錄嗎

小規模納稅人,做增值稅時,不能月末一次提取.月末一次提取的稅金是價內稅,比如營業稅等.    增值稅是價外稅,正確的核算方法是,在開票時,做分錄就要把銷售收入和稅金分開做分錄.確認不含稅收入,分錄如下:    借:銀行存款(應收賬款)    貸:主營業務收入    貸:應交稅金-應交增值稅    如果開發票,做收入時將發票金額全額計入收入,是錯誤的,應及時糾正.

一、增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下.

二、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人,在2018年12月31日前,可轉登記為小規模納稅人,其未抵扣的進項稅額作轉出處理.

小規模納稅人月底主要的賬務處理

1、計提當月的城建稅2113和教育費附加等地方附加稅收,下個月初申報繳納

借:稅金及附加

貸:應交稅費--城建稅

應交稅費--教育費附加等

城建稅按照你銷售產生的增值稅額的7%(城市)5261,5%城鎮或者1%(其他地區)征稅;教育費附加按照增值稅額的3%征收4102.

具體的還有地方教育附加等各地方征收的地方稅,具體的稅率和計征基礎要看當地規定

2、月末對固定資產計提折舊

借:管理費用等1653

貸:累計折舊

3、月末結轉銷售成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

4、結轉損益,就是把所有損益類科目的期末余額都轉到本年利內潤科目

5、9月是季末,如果你盈利還要計容提預繳的所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費--企業所得稅

也是下個月初申報(如果所得稅是月度預繳的,每月末都要計提,季度預繳的話季末預提)

以上就是小規模納稅人月末需要做計提增值稅的分錄嗎的解答,據上文內容,由于小規模與增值稅的性質,我們將增值稅算入成本或者費用,所以不需要月末計提,直接在應交稅費里結轉出來即可.會計學堂每日都有新文章,有需要可以看看.