企業所得稅計入管理費用嗎

企業所得稅計入管理費用嗎

不計入管理費用,計入所得稅費用

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅."所得稅費用",核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,而是當期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.而管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用.企業應通過"管理費用"科目,核算管理費用的發生和結轉情況.該科目借方登記企業發生的各項管理費用,貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用,結轉后該科目應無余額.該科目按管理費用的費用項目進行明細核算.

提取時

借:所得稅費用源

貸:應交稅費--應交企業所得稅

結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅費用

繳納時

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

所得稅費用的計算

當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額.

納稅調整增加額:稅法規定允許扣除項目中,企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額.如超過稅法規定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經費(8%)、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費.以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款.

納稅調整減少額:稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等

借:所得稅費用

(遞延所得稅資產)--(注:遞延所得稅資產增加,即發生了可抵扣暫時性差異)

(遞延所得稅負債)---(注:遞延所得稅負債減少,即轉回了應納稅暫時性差異)

貸:應交稅費-應交所得稅

(遞延所得稅負債)-- (注:遞延所得稅負債增加,即發生了應納稅暫時性差異)

(遞延所得稅資產)---(注:遞延所得稅資產減少,即轉回了可抵扣暫時性差異)

結轉:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

相信大家看過上文之后,對企業所得稅計入管理費用嗎也都清楚了,企業所得稅是計入所得稅費用,而不是管理費用.但是這兩個科目都屬于損益類科目,會影響企業的利潤,在利潤表里面反映出來.會計學堂持續更新中,有需要可以關注關注.