繳納的增值稅如何做賬

繳納的增值稅如何做賬

(一)月份終了,企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",這樣"應交增值稅"明細賬不出現貸方余額,會計分錄為:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅.

(二)月份終了,企業將當月多交的增值稅自"應交增值稅"轉入"未交增值稅",即:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

(三)當月繳納當月實現的增值稅(例如開具專用繳款書預繳稅款)時,借記"應交稅費-應交增值稅(已交稅金)"貸記"銀行存款".

(四)當月上交上月或以前月份實現的增值稅時,如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅,借記"應交稅費-未交增值稅"貸記"銀行存款".

(五)"應交稅費-應交增值稅"科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額,貸方無余額.

(六)"應交稅費-未交增值稅"科目的期末借方余額反映多繳的增值稅,貸方余額反映未繳的增值稅.

新準則下增值稅月末與繳納時會計核算的變化  :

過去將增值稅分為兩部分,一部分為應交增值稅;另一部分為未交增值稅.月末要將未交或多交的增值稅轉入未交增值稅中.在繳納時,區分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅.本月繳納本月的增值稅,借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目,貸記"銀行存款"等科目;本月尚未繳納或多交的增值稅轉入未交增值稅中:若為應繳納而尚未繳納的增值稅,借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目;若為多交的增值稅,則借記"應交稅金--未交增值稅"科目,貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目;本月繳納上期的增值稅,借記"應交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"等科目.

而在新的準則體系下,不再包括未交增值稅部分,在繳納時也不再區分是本期還是上期的增值稅,一律在"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目中核算.

應交增值稅計算方法

為方便企業填報,可根據實際情況采取下列方式填報:

(1)一般納稅人企業,在實際操作中也可以根據"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額).同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目.

(2)執行簡易征收辦法的一般納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標.

(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業,在根據"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額".

(4)小規模納稅人企業,可根據"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報.

繳納的增值稅如何做賬?閱讀上文后相信你已經知道了,在不同的階段操作都是有區別的,你只需要按照會計學堂小編給你的步驟進行操作就可以.如果發現還有不明白的地方,隨時聯系我們在線老師,讓他們為您支招,讓您會計之路無憂!