應繳納的增值稅怎么計算

應繳納的增值稅怎么計算

公式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額

增值稅計算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額

不含稅銷售額×稅率=應繳稅額

上面說增值稅是實行的"價外稅",什么是價外稅?也就是價外征稅,就是由消費者負擔的.比如:

你公司向a公司購進甲貨物100件,金額為10000元,但你公司實際上要付給對方的貨款并不是10000元,而是10000+10000*17%(假設增值稅率為17%)=11700元.

為什么只購進的貨物價值才10000元,另外還要支付個1700元呢?因為這時,你公司作為消費者就要另外負擔1700元的增值稅,這就是增值稅的價外征收.這1700元增值稅對你公司來說就是"進項稅".a公司多收了這1700元的增值稅款并不歸a公司所有,a公司要把1700元增值稅上交給國家.所以a公司只是代收代繳而已,并不負擔這筆稅款.

如果你是一名會計,從會計分錄中也看得出來:

你公司向a公司購進100件貨物時,分錄:

借:原材料 10000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 1700

貸:應付賬款--a公司 11700

分錄中并沒有把收取的1700元做為公司的費用,而是做為"應交稅金",因為你公司是一般納稅人,進項稅額可以抵扣.

你公司向b公司銷售80件甲產品時,分錄:

借:應收賬款--b公司 17550

貸:主營業務收入 15000

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)2550

分錄中并沒有把向b公司收取的2550元增值稅款做為公司的業務收入,而是掛"應交稅金",因為這并不歸你公司所有,而是應交給國家的稅收.

銷項稅額 - 進項稅額 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交給國家的稅收.

怎么計算應交多少增值稅

應納稅額=當期銷項稅額-當期可以抵扣的進項稅額-上期留抵的進項稅額.

銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率.

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率).

銷售額=全部價款+價外費用(如銷售貨物時價外向買方收取的手續費、違約金、延期付款利息、賠償金、包裝費、優質費等).

不屬于銷售額的有:收取的增值稅;代收代繳的消費稅;代收符合條件的政府性基金或行政事業性收費;代收保險費、車輛購置稅和車輛牌照費.

特殊銷售方式下銷售額的確定:1.商業折扣銷售額和折扣額在同一張發票上的"金額"欄分別注明的,按折扣后的銷售額計稅;將折扣額另開發票,不論其在財務上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額.

以舊換新一般貨物:按新貨物的同期銷售價格確定銷售額,不扣減舊貨物的收購價格;金銀首飾:應按照銷售方"實際收取"的"不含增值稅"的價款征收增值稅.

還本銷售,還本銷售的銷售額就是貨物的銷售價格,不能扣除還本支出.

以物易物,雙方均應作購銷處理,以各自發出的貨物計算銷項稅額,以各自收到的貨物計算進項稅額.

包裝物租金:屬于價外費用,在銷售貨物時隨同貨款一并計算增值稅款.

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