一季度結轉稅額的會計分錄

一季度結轉稅額的會計分錄

提取時

借:所得稅費用

貸:應交稅費-企業所得稅,可以在當月結轉利潤,也可以年末結轉,與其他收支科目同時結轉

交納時

借:應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

月末進項稅額結轉的會計分錄

進項稅額結轉的會計分錄

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

3、實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅月末結轉會計分錄

根據企業會計制度的規定:

1.月末,無需將"應交稅費--應交增值稅"下設的明細科目余額轉入"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目,原明細科目(包括"銷項稅額"、"進項稅額"在內)余額在年中各月月末予以保留.

2.月末,增值稅經計算為應交的,則:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

次月交納時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

3.月末,增值稅經計算為多交的,則:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):

借:銀行存款

貸:應交稅費--未交增值稅

4.月末,增值稅經計算為期末留抵稅額的,則無需進行會計處理

"應交稅費-應交增值稅"有專門的賬頁,是多欄式的,其中有銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出、余額等.

①.發生銷售時,借:銀行存款

貸:主營業務收入

貸:應納增值稅-銷項稅額

根據當月實際發生逐筆登賬,月末累計.

②.購進原材料時,借:原材料

借:應納增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或應付賬款)

同樣根據當月實際發生逐筆登賬,月末累計.

③.如果當月有進項稅額轉出,

借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)

貸:應納增值稅-進項稅額轉出

④.到月末,如果余額在貸方(既銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出)說明本月應交增值稅額,在次月10日前交納時,

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

到月末,如果余額在借方,說明還有留抵,暫時就不用繳稅了,待以后實現銷項稅額大于留抵數時(也就是以后月份)再納稅.

一季度結轉稅額的會計分錄問題會計學堂小編就給大家講解到這里,一般企業的稅收結轉的話大家有兩種方法,一種是月末結轉一種是年末結轉,借記應交稅費,貸記銀行存款,看完以上內容大家還有疑問的話隨時來和小編交流哦.