加計抵扣進項稅如何填表

加計抵扣進項稅如何填表

為落實加計抵減政策,一般納稅人加計抵減額體現在主表第19欄"應納稅額".對適用加計抵減政策的納稅人,主表第19欄"應納稅額"欄按以下公式填寫.

本欄"一般項目"列"本月數"=第11欄"銷項稅額""一般項目"列"本月數"-第18欄"實際抵扣稅額""一般項目"列"本月數"-"實際抵減額"

本欄"即征即退項目"列"本月數"=第11欄"銷項稅額""即征即退項目"列"本月數"-第18欄"實際抵扣稅額""即征即退項目"列"本月數"-"實際抵減額"

實際抵減額"是指按照規定可從本期適用一般計稅方法計算的應納稅額中抵減的加計抵減額,分別對應《附列資料(四)》第6行"一般項目加計抵減額計算"、第7行"即征即退項目加計抵減額計算"的"本期實際抵減額"列.

進項稅加計扣除會計處理怎么做?

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額時:

 借:固定資產、原材料、費用等科目

 應交稅金-應交增值稅-進項稅金

 應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

貸:銀行存款

(2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項時:

借:成本、費用科目

 貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅金轉出

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

借:應交稅金-應交增值稅-進項加計抵減額

貸:應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

貸:應交稅金-應交增值稅-待遞減進項加計額

借:主營業務成本

進項稅的加計抵扣我們應該在增值稅納稅申報表中的主表反映出來,通過規定的公式計算,上文已經為大家講解了,有需要也可看看,以上就是會計學堂為大家整理的有關加計抵扣進項稅如何填表的解答,更多內容敬請關注我們的更新.