零余額賬戶出納如何登記日記賬

零余額賬戶出納如何登記日記賬

現金和銀行存款如果期末結存為零,次月結轉過來的期初結存也為零,如果有收入賬,出納登記日記賬時,按憑證的數額填寫,加上期初結存零,等于本次結存.是支出,出納沒錢怎樣支出.如果是賒賬,不進出納賬,會計直接分錄就可以了;開出支票,銀行存款等于零,領不到錢出納日記賬就用不到記賬了.出納日記賬結存為零,出納只有登記收賬,那來的付出賬.有了結存數才能登記支出賬.

現金日記賬的登記方法

現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,并根據"上日余額+本日收入-本日支出=本日余額"的公式,逐日結出庫存現金余額,與庫存現金實存數核對,以檢查每日庫存現金收付是否有誤.

現金日記賬的登記內容:

對應科目:填入會計分錄中"庫存現金"科目的對應科目,用以反映可存現金增減變化的來龍去脈,填寫時應注意:

(1)對應科目只填寫總賬科目,不需要填寫明細科目;

(2)應對應科目有多個時,應填入主要對應科目;

(3)當對用科目有多個且不能從科目上劃分主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上"等"字.

日記賬又稱序時賬,是按經濟業務發生和完成時間的先后順序進行登記的賬簿.它逐日按照記賬憑證(或記賬憑證所附的原始憑證)逐筆進行登記.

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