增值稅實際扣款和計提的差異計入哪里

增值稅實際扣款和計提的差異計入哪里

一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理.

企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

兩種方式:

1、這是因為交稅軟件自動四舍五入的緣故,下月調整.

2、單獨做一張沖銷的憑證計提的增值稅與實際繳納的增值稅,如果相差不大(如相差了一分錢),會計上可以計入"營業外收入"或"營業外支出".

營業外收入相關內容

營業外收入主要包括:非貨幣性資產交換利得、出售無形資產收益、債務重組利得、企業合并損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等

1、非流動資產處置利得包括固定資產處置利得和無形資產出售利得.固定資產處置利得,也就是處理固定資產凈收益.指企業出售固定資產所取得價款和報廢固定資產的殘料價值和變價收入等,扣除固定資產的賬面價值、清理費用、處置相關稅費后的凈收益;

無形資產出售利得,指企業出售無形資產所取得價款扣除出售無形資產的賬面價值、出售相關稅費后的凈收益.(新準則已將非流動資產處置損益歸入新的利潤表項目"資產處置收益",位置在其他收益之上.)

2、非貨幣性資產交換利得(與關聯方交易除外).指在非貨幣性資產交換中換出資產為固定資產、無形資產的,換入資產公允價值大于換出資產賬面價值的差額,扣除相關費用后計入營業外收入的金額.

3、出售無形資產收益.它指企業出售無形資產時,所得價款扣除其相關稅費后的差額,大于該項無形資產的賬面余額與所計提的減值準備相抵差額的部分.

4、債務重組利得.指重組債務的賬面價值超過清償債務的現金、非現金資產的公允價值、所轉股份的公允價值、或者重組后債務賬面價值間的差額.

5、企業合并損益.合并對價小于取得可辨認凈資產公允價值的差額.

增值稅實際扣款和計提的差異計入哪里?由于我們經常用的簡易計稅方法的差額征稅中軟件四舍五入,會遇到實際扣款和計提有差異的情況,這個時候我們可以在下月進行調整.也可以選擇單獨做一個憑證進行沖銷.更多相關內容,請登錄會計學堂進行學習.