小規模30萬免稅是含稅數嗎

小規模30萬免稅是含稅數嗎

政策中的銷售額指的是不含稅銷售額,增值稅銷售額是指不含稅銷售額:包括自開票銷售額、代開票銷售額和不開票銷售額,當期銷售額包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的總和;對于適用增值稅差額征收政策的小規模納稅人,以差額扣除后的銷售額確定是否可以享受免稅政策;小規模納稅人本月包含銷售不動產的銷售額超過10萬元(季度30萬元),但在扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后月銷售額仍未超過10萬元(季度30萬元)的,其扣除銷售不動產的銷售額后的部分也可享受小規模納稅人免稅政策.

增值稅起征點僅適用于財稅〔2016〕36號文的附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第一條規定的個人,包括:個體工商戶和其他個人,但不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶.即:增值稅起征點僅適用于個體工商戶小規模納稅人和其他個人.

增值稅小納稅人納稅人,每月銷售額或營業額不超過3萬元 (含3萬元以下稅),按照上述文件的規定免征增值稅.

增值稅小納稅人經營應納稅項目的,應當分別核算增值稅應稅項目的銷售情況應稅項目的周轉情況,月銷售額不超過3萬元(包括每季度9萬元稅),免收增值稅9萬.所以銷售額3萬是含稅的.

相關政策

《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)

一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅.

八、小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款,在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還.

九、小規模納稅人2019年1月份銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,2019年第一季度銷售額未超過30萬元),但當期因代開普通發票已經繳納的稅款,可以在辦理納稅申報時向主管稅務機關申請退還.

問題總結:

問題1、個人或個體工商戶等小規模納稅人,代開發票是否能享受月銷售額10萬元以下的免稅政策?

答:凡辦理了稅務登記或臨時稅務登記的納稅人,均可享受月銷售額10萬元以下的免稅政策.未辦理稅務登記或臨時稅務登記的納稅人,除其他個人出租不動產等特殊規定外,則執行按次500元以下免稅的政策.對于經常代開發票的自然人,我們建議主管稅務機關做好輔導,引導自然人主動辦理稅務登記或臨時稅務登記,以充分享受小規模納稅人免稅政策.

問題2、小規模納稅人合計按月未超過10萬元或者按季未超過30萬元的收入,是指的開票收入嗎?

答:小規模納稅人合計按月未超過10萬元或者按季未超過30萬元的收入是指的應稅收入,不僅包括開票收入,還包括未開票收入.

問題3、如果納稅人按季收入是300001元(含稅收入),是否需要繳納增值稅?

答:不需要繳納增值稅,小規模納稅人合計按月未超過10萬元或者按季未超過30萬元的收入是指的不含稅收入,該納稅人收入換算成不含稅收入為291263.11元,是不用繳納增值稅的,增值稅按季含稅收入的起征點為30.9萬元,超過這一金額就要全額繳納增值稅.

問題4、如果納稅人增值稅免稅標準提高后,其他個人發生銷售不動產行為如何處理?

答:其他個人偶然發生銷售不動產的行為,應當按照現行政策規定實行按次納稅.因此,《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》明確其他個人銷售不動產,繼續按照現行政策規定征免增值稅.比如,如果其他個人銷售住房滿2年符合免稅條件的,仍可繼續享受免稅;如不符合免稅條件,則應照章納稅.

小規模30萬免稅是含稅數嗎?會計學堂小編告訴大家,小規模30萬免稅是不含稅數,小編還為大家整理了相關的政策規定以及小規模納稅人免稅的相關問答,上文相關內容就講完了,大家覺得有幫助的話請繼續支持我們小編哦.