應交稅費是沒有余額嗎

應交稅費是沒有余額嗎

應交稅金屬于負債類科目,期末有余額很正常,表示有未交稅金.企業必須按照國家規定履行納稅義務,對其經營所得依法抄繳納各種稅費.這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業,形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費).

企業應通過"應交稅費"科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應交稅費項目進行明細核算.該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅金.

應交稅費增值稅可以有余額么?

本科目期末貸方余額,反映企業尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業多交或尚未抵扣的稅金.

應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出期末沒有余額的,期末要把余額轉不結轉到應交增值稅/未交增值稅科目里的.

結轉的會計分錄:

借:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸:應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出

只有把當期的所有進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出全部結轉到未交增值稅科目里,才能計算出正確的需要繳納的增值稅金額.

月末應交增值稅余額在貸方怎么處理?

對于進項稅額、銷項稅額可以在每月末,做個憑證

借:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額

應交稅費--未交增值稅(差額)也可能在借方

這樣明細進項稅額、銷項稅額沒有余額,而且每月賬面結轉完的"應交稅費--未交增值稅"與增值稅報表完全一致,借方余額為留抵稅額,貸方為應繳稅額.

應交稅費的二級科目

(一)計入稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交消費稅

應交稅費--應交資源稅

應交稅費--應交環境保護稅

應交稅費--應交城市維護建設稅

應交稅費--應交土地增值稅

應交稅費--應交房產稅

應交稅費--應交城鎮土地使用稅

應交稅費--應交車船稅

應交稅費--應交出口關稅

應交稅費--應交教育費附加

應交稅費--應交地方教育附加

應交稅費--文化事業建設費

以上為與收入有關的應交稅費明細科目.

(二)計入管理費用

借:管理費用

貸:應交稅費--應交礦產資源補償費

--應交保險保障基金

--應交殘疾人保障金

(三)計入其他科目

1、企業所得稅

借:所得稅費用/以前年度損益調整

遞延所得稅資產

貸:應交稅費--應交企業所得稅

遞延所得稅負債

或相反分錄

2、個人所得稅

借:應付職工薪酬/應付股利/其他應收款

貸:應交稅費-應交個人所得稅

3、煙葉稅

借:材料采購/在途物資/原材料

貸:應交稅費-應交煙葉稅

4、進口關稅

借:材料采購/在途物資/原材料/庫存商品/在建工程/固定資產

應交稅費-應交進口關稅

以上稅金繳納時,均借記"應交稅費-企業所得稅等二級科目",貸記:銀行存款科目.

應交稅費是沒有余額嗎?會計學堂小編告訴大家,應交稅金是負債類科目下的一種,期末有余額是常見的現象,這就意味著還有稅金沒有上交而已,如果是這樣企業應通過應交稅費科目來反映,相信大家看到這里都已經非常清楚了,還有其他內容要了解可以在網站繼續查看.