補提上一年度個稅怎么做分錄

補提上一年度個稅怎么做分錄

1、計提工資時:

借:管理費用--工資

貸:應付職工薪酬(實發工資+個人社保+個人公積金+個稅)

2、支付工資時,同時提取個人所得稅和個人應付社保部分:

借:應付職工薪酬--(實發工資+個人社保+個人公積金+個稅)

貸:應交稅費--應交個人所得稅其他應付款--個人社保其他應付款--個人公積金銀行存款或現金(實際發放工資部分)

3、實際支付個人所得稅時,也就是申報納稅:

借:應交稅費--應交個人所得稅貸:銀行存款

4、繳納社保時:

借:管理費用--公司社保部分其他應付款--個人社保部分

管理費用--公司公積金部分其他應付款--個人公積金部分

計提個稅會計分錄怎么寫

與社保工資個稅相關業務的計提與發放會計分錄如下所示:

計提工資借:管理費用-工資(包含個人應扣社保與個稅及水電費)銷售費用-工資生產成本-基本生產成本-直接人工制造費用-工資貸:應付職工薪酬-工資發放工資時借:應付職工薪酬-工資貸:銀行存款/現金(實際發放給員工的工資)應交稅費-應交個人所得稅其他應付款-社會保險-養老保險(個人部分)其他應付款-社會保險-工傷保險(個人部分)其他應付款-社會保險-失業保險(個人部分)其他應收款-水電費(個人部分)交宿舍水電費時借:其他應收款-水電費(個人部分)貸:銀行存款/現金交代扣個人所得稅時借:應交稅費-應交個人所得稅貸:銀行存款計提社保時借:管理費用-社會保險貸:其他應付款-社會保險-養老保險(公司部分)其他應付款-社會保險-工傷保險(公司部分)其他應付款-社會保險-失業保險(公司部分)交社保時借:其他應付款-社會保險-養老保險(個人部分)其他應付款-社會保險-養老保險(公司部分)其他應付款-社會保險-工傷保險(個人部分)其他應付款-社會保險-工傷保險(公司部分)其他應付款-社會保險-失業保險(個人部分)其他應付款-社會保險-失業保險(公司部分)貸:銀行存款實際工作中一般的公司都不會計提應交的社保費用.

個人所得稅如何進行計提

個稅不用計提,具體分錄如下計提工資時:借:管理費用/營業費用/制造費用貸:應付職工薪酬發工資時:借:應付職工薪酬貸:庫存現金/銀行存款應交稅金-個人所得稅交稅金時:借:應交稅金-個人所得稅貸:銀行存款法定對象:我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人,以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人,包括中國國內公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞.居民納稅義務人:在中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿1年的個人,是居民納稅義務人,應當承擔無限納稅義務,即就其在中國境內和境外取得的所得,依法繳納個人所得稅.非居民納稅義務人:在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人,是非居民納稅義務人,承擔有限納稅義務,僅就其從中國境內取得的所得,依法繳納個人所得稅.

補提上一年度個稅怎么做分錄的問題現在大家心中應該都了解一二了吧,會計學堂小編認為大家可以分計提工資、支付工資時,同時提取個人所得稅和個人應付社保部分、實際支付個人所得稅時以及繳納社保四個部分來處理,關于上文內容大家還有其他疑問的話,可以繼續和我們一起探討哦.