小規模發票沖紅了退稅怎么處理

小規模發票沖紅了退稅怎么處理

如果是小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物后退回而開具(稅務機關代開)紅字發票,應按納稅人多繳稅款對待,按<<中華人民共和國稅收征收管理法實施細則>>

第七十八條 稅務機關發現納稅人多繳稅款的,應當自發現之日起10日內辦理退還手續;納稅人發現多繳稅款,要求退還的,稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續.稅收征管法第五十一條規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅.

第七十九條 當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的,稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,退還納稅人.

增值稅實行即征即退方式.由納稅人提出申請,經主管稅務機關審批后報國庫退轉稅款.

1、如果是銷貨退回沖減當期銷售收入,開紅字發票沖減銷售收入.

其會計處理是:借:產品銷售收入

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

貸:應收賬款

2、你說的不屬于增值稅進項稅轉出

進項稅轉出舉例:

屬于原先購入物資即能認定其進項稅額能抵扣,即進項稅額已記入"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)"科目,但后來由于購入物資改變用途或發生非常損失,按照規定應將原已記入進項稅額并已支付的增值稅,通過"應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)"轉入"在建工程"、"應付福利費"、"待處理財產損溢"等科目.該部分進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,只能作為進項稅額轉出.

小規模納稅人開紅字發票還需要到稅務局辦理退稅嗎

已經預繳的稅款應填寫在當期申報表中"本期預繳稅額"欄目.發生退貨并開具了紅字發票的,其已經預繳的稅款可抵減本期應納稅額,也可以申請退稅.

如果是小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物后退回而開具(稅務機關代開)紅字發票,應按納稅人多繳稅款對待,稅務機關發現納稅人多繳稅款的,應當自發現之日起10日內辦理退還手續;納稅人發現多繳稅款,要求退還的,稅務機關應當自接到納稅人退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續.稅收法規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅.

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