只交城建稅不交教育費附加如何做賬

只交城建稅不交教育費附加如何做賬

一、附加稅是根據實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計提.所以,在實現銷售后,賬務處理為:借:應收賬款(銀行存款)貸:主營業務收入應交稅金-應交增值稅暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提.增值稅減免,附加稅種就不用計提了.二、計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業外收入.(一)在實現銷售后,做:1、計算增值稅:借:應收賬款(銀行存款、現金)貸:主營業務收入應交稅金-應交增值稅2、計提附加稅費:借:稅金及附加貸:應交稅費--應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等(二)免稅后:1、免增值稅:借:應交稅費--應交增值稅貸:營業外收入--補貼收入或稅收減免2、同時,應該免附加稅費:借:應交稅費--應交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等貸:營業外收入--補貼收入或稅收減免

企業在什么情況只交城建稅不交教育費附加

企業只交城建稅不交教育費附加是因為享受月銷售額不超過10萬元,季度不超過30,免征教育費附加.

城建稅及教育費附加

城市維護建設稅=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率

(市區的稅率為7%,縣城、鎮的稅率為5%,不屬于市區、縣城或鎮的稅率為1%)

教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×3%

地方教育附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×2%

城市維護建設稅的征免規定:

1、對出口產品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城市維護建設稅.

2、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅,不征收城市維護建設稅.

3、對"二稅"實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規定外,對隨"二稅"附征的城市維護建設稅,一律不予退(返)還.

城建稅及教育費附加稅的計稅依據是什么?

1、城建稅依據納稅人實際繳納的產品稅,增值稅稅額為計稅依據.

《城市維護建設稅暫行條例》第三條規定,城市維護建設稅,以納稅人實際繳納的產品稅,增值稅稅額為計稅依據,分別與產品稅,增值稅同時繳納.第五條規定,城市維護建設稅的征收、管理、納稅環節、獎罰等事項,比照產品稅、增值稅的有關規定辦理.

2、教育費附加依據納稅人實際繳納的產品稅,增值稅稅額為計稅依據.

教育費附加稅,是對在城市和縣城凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人,就實際繳納的三種稅稅額征收的一種附加.根據國務院國發(1986)第50號文的有關規定,教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據,分別以增值稅、消費稅同時繳納.

只交城建稅不交教育費附加如何做賬的問題就為大家講解到這里,借記應收賬款(銀行存款),貸記主營業務收入應交稅金-應交增值稅,暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提.看完以上內容大家還有疑問的話隨時來和會計學堂小編交流哦.