小型微利企業年報怎么填

小型微利企業年報怎么填

答:  小型微利企業填報方法如下:

1、企業按當年實際利潤預繳所得稅的,如上年度符合小型微利企業條件,在本年度填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》時,第4行"利潤總額"與5%的乘積,暫填入第7行"減免所得稅額"內.

2、小型微利企業條件中,"從業人數"按企業全年平均從業人數計算,"資產總額"按企業年初和年末的資產總額平均計算.

3、企業在當年首次預繳企業所得稅時,須向主管稅務機關提供企業上年度符合小型微利企業條件的相關證明材料.主管稅務機關對企業提供的相關證明材料核實后,認定企業上年度不符合小型微利企業條件的,該企業當年不得按第1條規定填報納稅申報表.

4、納稅年度終了后,主管稅務機關要根據企業當年有關指標,核實企業當年是否符合小型微利企業條件.企業當年有關指標不符合小型微利企業條件,但已按第1條規定計算減免所得稅額的,在年度匯算清繳時要補繳按第1條規定計算的減免所得稅額.

小型微利企業的所得稅優惠政策

答:一、自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

前款所稱小型微利企業,是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱企業所得稅法)及其實施條例規定的小型微利企業.

二、企業所得稅法實施條例第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數.

從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.

上述計算方法自2015年1月1日起執行,《財政部 國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》(財稅〔2009〕69號)第七條同時停止執行.

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