出口貨物發生退運后如何申報

出口貨物發生退運后如何申報

外貿企業出口貨物發生退運的,應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續.出口企業發生退貨,需在出口退稅申報系統進行退運證明錄入,生成電子數據,持紙質退運已補稅(未退稅)證明申請表等資料去主管稅務機關辦理出口商品退運證明.外貿企業發生退運的,已申報退稅的,需先補稅,未申報退稅的,不需補稅.申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》時應填報《退運已補稅(未退稅)證明申請表》,提供正式申報電子數據及下列資料:

①出口貨物報關單(退運發生時已申報退稅的,不需提供);

②出口發票(外貿企業不需提供);

③稅收通用繳款書原件及復印件(退運發生時未申報退稅的不需提供);

④主管稅務機關要求報送的其他資料.

在外貿企業出口退稅申報系統錄入退運證明的操作說明:

進入外貿企業出口退稅申報系統-進入向導-單證申報向導,

(1)第二步-單證申報數據錄入-退運已補稅(未退稅)證明申請表-錄入數據后?點擊"設置標志";

(2)第五步-生成正式申報軟盤-打印單證申報數據-退運已補稅(未退稅)證明申請表;

(3) 第五步-生成正式申報軟盤-生成單證申報數據.

(2)外貿企業退運時的賬務處理:

沖減退運收入:

借:應收外匯賬款(紅字)

貸:主營業務收入-出口收入(紅字)

借:主營業務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

借:主營業務成本(征退稅率之差)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)(征退稅率之差)

對已辦理申報退稅的出口貨物,根據其主管稅務機關規定的應補交稅款,作如下會計分錄:

借:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

主營業務成本(消費稅退稅)

貸:銀行存款

貨物發生退運了怎么辦?

問:生產企業出口貨物發生退運的,如何申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》?

答: 根據《國家稅務總局關于發布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第十條第三項規定:"出口貨物發生退運的,出口企業應先向主管稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》,并攜其到海關申請辦理出口貨物退運手續." 生產型企業發生退運時,如果此筆貨物退運之前已經申報完出口退稅,需要在出口退稅申報系統將其做負數沖減掉.

下面就生產型企業為例,為大家具體講解下《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》的申報流程.

第一步,登錄生產企業出口退稅申報系統,輸入申報的所屬期.

第二步,點擊左側向導,選擇單證申報向導-單證明細數據采集,選擇"退運已補稅(未退稅)證明申請"

第三步,進入數據錄入界面.點擊"增加"按鈕,開始錄入報關單數據.退運數量根據實際情況填寫,注意退貨計稅金額是折算的人民幣金額.如果這筆貨物已經申報過出口退稅了,則還需進行明細數據的沖減(在上一期的退稅問答中有詳細介紹明細數據沖減的操作),對應的需要錄入"已沖減免抵退"和"沖減所屬期",具體以實際情況為準.錄入完成后,保存.最后別忘了點擊"設置標志".

第四步,回到向導模塊,點擊"打印單證申請表",選擇"退運已補稅(未退稅)證明申請",進行申請表的打印.

第五步,在單證向導中點擊"生成單證申報數據",然后選中"退運已補稅(未退稅)證明申請",點擊確定,進行數據的申報.

最后攜帶相關資料到所在稅務局開具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》即可.

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