稅控服務費減免一般納稅人怎么填表

稅控服務費減免一般納稅人怎么填表

《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)第五條規定,納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄'應納稅額減征額'.

當本期減征額小于或等于第19欄'應納稅額'與第21欄'簡易征收辦法計算的應納稅額'之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大回于第19欄'應納稅額'與第21欄'簡易征收辦法計算的應納稅額'之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄'本期應納稅額減征額'.當本期減征額小于或等于第10欄'本期應納稅額'時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄'本期應納稅額'時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

航天金稅服務費允許抵減增值稅,那如何填寫地稅減免稅申報表呢?

1、航天金稅服務費允許抵減增值稅,無需在地稅減免稅申報表反映.

2、《城市維護建設稅暫行條例》第三條規定,城市維護建設稅,以納稅人實際繳納的產品稅,增值稅,營業稅稅額為計稅依據,

3、相關知識:

《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)規定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減.有關稅收和會計處理主要如下.

購置設備應為初次購買

按照規定,可以抵扣的稅控系統專用設備必須是2011年12月1日(含,下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,由其自行負擔,不得在增值稅應納稅額中抵減.

抵減范圍為增值稅稅控系統購置費和技術維護費

列入抵扣范圍的包括兩大項,即增值稅稅控系統和相關的技術維護費.增值稅稅控系統包括:增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統.增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減.技術維護費按價格主管部門核定標準執行.

文件同時規定,增值稅一般納稅人支付的兩項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的,其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.納稅人購買的增值稅稅控系統專用設備自購買之日起3年內因質量問題無法正常使用的,由專用設備供應商負責免費維修,無法維修的免費更換.

抵減金額歸屬為減征稅額

上述兩項抵減增值稅的費用,不屬于進項稅額抵扣,而是作為增值稅的減征稅額.因此,納稅人在填寫納稅申報表時,對當期可在增值稅應納稅額中全額或部分抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:增值稅一般納稅人和小規模納稅人均應將抵減金額填入相應的《增值稅納稅申報表》中的"應納稅額減征額"欄,本期應納稅額不足抵減減征額部分結轉下期繼續抵減.

遞減稅額會計上應作為收入處理

根據規定,由于上述兩項抵減金額不作為進項稅額,因此,允許抵減的兩項費用不能作為"應交稅費--應交增值稅--進項稅額"核算處理.考慮到屬于增值稅的減征稅額,根據相關會計制度規定,雖不屬于嚴格意義上的政府補助,但應作為企業取得的一項收入進行會計核算處理.

稅控服務費減免一般納稅人怎么填表?相信閱讀上文后你已經知道該如何處理了,對于一些表格的填寫,由于里面包含的內容非常多,我們必須對其中的要素了解透徹才行.具體的操作方法請參照上文.如果還想要了解更多這方面的知識,請登錄會計學堂.